- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（ ）元。
- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
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參考答案【正確答案：B】
從花木栽培公司購入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以計算抵扣進項稅；
外購貨物對外無償贈送，視同銷售，要依法計算征收增值稅。
應納增值稅=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）
應納增值稅=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）
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- A 、8390
- B 、8930
- C 、6137.70
- D 、8900
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月對外轉讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬元。該廠房為企業(yè)2014年自建，入賬成本為1200萬元，該企業(yè)選擇按簡易計稅方法計算納稅。則該企業(yè)應納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過銀行劃賬上繳2018年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（ ）。
- A 、借：以前年度損益調整 12000
貸：銀行存款 12000 - B 、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 12000
貸：銀行存款 12000 - C 、借：以前年度損益調整 12000
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 12000 - D 、借：應交稅費——未交增值稅 12000
貸：銀行存款 12000
- 4 【單選題】2019年5月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款390元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關會計分錄，正確的是（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 3000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390
貸：銀行存款 3390 - B 、借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）3390
貸：遞延收益 3390 - C 、借：固定資產(chǎn) 3000
應交稅費——應交增值稅（減免稅款）390
貸：銀行存款 3390 - D 、借：固定資產(chǎn) 3000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 3390
- 5 【單選題】某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元，當月應稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當月不可抵扣的進項稅額為（ ）元。
- A 、1416.67
- B 、1516.67
- C 、1700
- D 、3400
- 6 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購原材料10噸并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運費2000元，取得運輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項均已付清，下列分錄正確的是（ ）。
- A 、借：管理費用 2180
原材料 12000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1560
貸：銀行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待處理財產(chǎn)損溢 1400
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1740
貸：銀行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2040
貸：銀行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待處理財產(chǎn)損溢 1574
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1566
貸：銀行存款 15740
- 7 【單選題】某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅（ ）萬元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 8 【單選題】某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（ ?。┰?。
- A 、43638.58
- B 、55114.87
- C 、64600.00
- D 、80750.00
- 9 【單選題】某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當月應繳納資源稅（ ）萬元。
- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一棟"營改增"前外購的房產(chǎn)，選譯簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應是（）。
- A 、應交稅費—簡易計稅
- B 、應交稅費—已交稅金
- C 、應交稅費—應交增值稅
- D 、應交稅費—預繳增值稅
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- 在一般保證中，債權人向保證人請求履行保證債務時，保證人有權要求債務人先就主債務人的財產(chǎn)訴請強制執(zhí)行，否則保證人有權拒絕承擔保證責任的權利屬于（）。
- 下列對2011年發(fā)生的金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。
- 法院開庭審理此案過程中，被告人屠某突發(fā)心肌梗塞，經(jīng)搶救無效死亡，根據(jù)《刑事訴訟法》，法院對此案的正確處理有( )。
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- 某勵志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7000元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有（ ）。
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