- 客觀案例題
題干：位于某市區(qū)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用共計(jì)5300萬元，繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會計(jì)利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。（3）10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。（5）投資收益中有12.6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈(zèng)10萬元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)20萬元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬元。（本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會計(jì)利潤總額為（ ?。┤f元。 - A 、961.0
- B 、972.7
- C 、951.6
- D 、987.0
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增會計(jì)利潤=234/（1+17%）-234/（1+17%）×17%×（7%+3%）=196.6（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增會計(jì)利潤=10+1.7=11.7（萬元）；業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增會計(jì)利潤=18-18/10/12×2=17.7（萬元）。該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會計(jì)利潤總額=761+196.6+11.7+17.7=987（萬元）。
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- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
- D 、51.50
- 2 【單選題】某居民企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元，購買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- A 、41.25
- B 、42.08
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- 4 【單選題】某企業(yè)2015年自行計(jì)算的會計(jì)利潤總額為300萬元，通過非盈利的社會團(tuán)體向某市希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)只將成本計(jì)入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、101.1
- B 、110.1
- C 、96.67
- D 、96.61
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- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
- 6 【客觀案例題】2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（ ）萬元。
- A 、476.63
- B 、484.52
- C 、486.04
- D 、497.74
- 7 【客觀案例題】2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（ ）萬元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
- 8 【客觀案例題】該企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（ ）萬元。
- A 、391.02
- B 、390.9
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- D 、387.7
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計(jì)利潤總額為（ ?。┤f元。
- A 、353.85
- B 、356.45
- C 、343.85
- D 、355.45
- 10 【客觀案例題】2019年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（ ）萬元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
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- 甲企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，2010年度該產(chǎn)品的銷售數(shù)量為1 000件，單價(jià)為18元，單位變動(dòng)成本為12元，固定成本總額為5 000元。如果甲企業(yè)要求2011年度的利潤總額較上年度增長12%，在其他條件不變的情況下，下列單項(xiàng)措施的實(shí)施即可達(dá)到利潤增長目標(biāo)的是()。
- (化妝品的成本利潤率是5%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本利潤率是5%,本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元,本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證,A化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格為295元/盒)當(dāng)期進(jìn)口化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)為()元。
- 企業(yè)從事下列有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。
- (2)王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
- 某個(gè)人準(zhǔn)備在2011年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時(shí)，注冊稅務(wù)師的以下說法中錯(cuò)誤的是（）。
- 下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。
- 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
- 下列有關(guān)股東訴訟的說法中，正確的有（ ）。
- 下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則理解正確的是（ ）。
- 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，市自然資源和規(guī)劃局依法作出強(qiáng)制拆除決定前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過的法定程序有（?。?。
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