- 計算題某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下: (1)接受出版社和雜志社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上總共銷售金額2900000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元,開具普通發(fā)票; (2)接受報社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報紙,紙張由報社提供,成本500000元,收取印刷費和代墊輔料款,向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額200000元; (3)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本,自行購買紙張,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元; (4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元; (5)當月購買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購貨和銷售送貨發(fā)生運費支出20000元、裝卸費5000元,取得運輸發(fā)票; (6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張毀損,成本為5700元; (7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當月通過認證并申報抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù): (1)計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額; (2)計算印刷廠當月銷項稅額; (3)計算印刷廠當月進項稅額轉(zhuǎn)出金額; (4)計算印刷廠當月準予抵扣進項稅額; (5)計算印刷廠當月應(yīng)納增值稅。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案(1)印刷廠當月增值稅的計稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)+22600÷(1+13%)=3567008.55(元)
(2)印刷廠當月銷項稅額=2900000×13%+200000×17%+(520000+3000)÷(1+17%)×17%+22600÷(1+13%)×13%=489591.45(元)
(3)印刷廠當月進項稅轉(zhuǎn)出金額=5700×17%=969(元)
(4)印刷廠當月準予抵扣進項稅額=340000+68000+51000+20000×11%+1360-969=461591(元)
(5)印刷廠當月應(yīng)納增值稅=489591.45-461591=28000.45(元)
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年12月有關(guān)資料如下： (1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上總共銷售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元，開具普通發(fā)票； (2)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元； (3)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元； (4)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨和銷售送貨發(fā)生運費支出20000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票； (5)月末盤點時，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為5700元； (6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 （本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額； (2)計算印刷廠當月銷項稅額； (3)計算印刷廠當月進項稅額轉(zhuǎn)出金額； (4)計算印刷廠當月應(yīng)抵扣進項稅額； (5)計算印刷廠當月應(yīng)納增值稅。
- 2 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，2015年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)接受某雜志社委托為其印刷增刊(有統(tǒng)一刊號)，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元。 (2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為4000元。 (3)接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費12元，另收運輸費1000元。 (4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費5000元。 (5)向廢舊物資回收單位銷售過期的報刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，共取得收入3510元。 (6)購買一臺設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元;購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認證。 (7)上月購進的成本30000元(含運費930元)的紙張因管理不善浸水，無法使用。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： (1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。 (2)向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項稅額。 (3)計算該企業(yè)當月銷項稅額合計。 (4)計算該企業(yè)當月應(yīng)抵扣的進項稅額。 (5)計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額。
- 3 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)資料如下： （1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款合計2900000元。 （2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨發(fā)生運費2000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票。 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存的外購紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。 （7）印刷廠購置一臺小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款8000元、稅額1360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。 根據(jù)上述資料計算： （1）該印刷廠當月計稅銷售額； （2）該印刷廠當月銷項稅額； （3）該印刷廠當月準予抵扣進項稅額； （4）該印刷廠當月應(yīng)繳納的增值稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價每標準條55元，最高不含稅售價每標準條58元。2010年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進煙絲，取得普通發(fā)票，價稅合計金額11.7萬元。上述貨物均已經(jīng)驗收入庫。（2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元。海關(guān)征收進口環(huán)節(jié)稅后放行。（3）將國內(nèi)采購和進口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。（4）與某商場簽訂賒銷合同，按照調(diào)撥價將本廠生產(chǎn)的20標準箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實際只給結(jié)了40%的款項。（5）當月對某批發(fā)站按照調(diào)撥價銷售100標準箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。（6）按最高出廠價向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標準箱。（7）以10標準箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。已知：每標準箱=250標準條，1標準條=200支，云霧牌卷煙消費稅稅率為36%加0.003元/支。根據(jù)上述資料回答下列問題：（單位：萬元）（1）該企業(yè)本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額；（2）該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。
- 5 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營圖書、報刊等的印刷業(yè)務(wù)，2012年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）接受出版社和雜志社委托，由印刷廠自行購買紙張，印刷采用國際標準書號編序的圖書和具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號的雜志，取得不含稅收入2900000元。購買紙張取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅340000元。 （2）接受報社委托，印刷有國內(nèi)統(tǒng)一刊號的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元。 （3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本。由印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅68000元；向?qū)W校收取印刷費520000元（含稅收入）。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當月購買其他印刷用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅51000元，購進貨物以及銷售貨物發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票。 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)以前購入的部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致霉爛不能使用，賬面成本5700元。 （7）購進印刷設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8000元、增值稅1360元，發(fā)生安裝調(diào)試費600元。廠部購進接待用小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅34000元。 假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月認證并抵扣。 根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題。 （1）計算該印刷廠2012年3月銷項稅額。 （2）計算該印刷廠2012年3月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 （3）計算2012年3月應(yīng)抵扣的進項稅額合計。 （4）計算2012年3月應(yīng)納增值稅。
- 6 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標準箱），甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費8萬元，增值稅稅額1.36萬元。（2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付自己采購代理人的購貨傭金3萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計8萬元，支付包裝勞務(wù)費2萬元，關(guān)稅稅率為60%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設(shè)基金0.2萬元，取得運費發(fā)票，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用進口煙絲的80%。（3）銷售B類卷煙250箱（標準箱）取得不含稅銷售額150萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。煙絲消費稅稅率為30%，A類卷煙消費稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元/箱，卷煙成本利潤率為10%。根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）該卷煙廠代收代繳的消費稅；（2）該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅；（3）該卷煙廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
- 7 【綜合題（主觀）】某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）本月內(nèi)銷自產(chǎn)卷煙1000箱（標準箱），取得不含增值稅銷售收入8000萬元；零售自產(chǎn)卷煙2箱（標準箱），取得含稅價款18.72萬元；另將4標準箱自產(chǎn)卷煙用于職工福利，該批卷煙生產(chǎn)成本2萬元，對外不含稅售價32萬元。（2）發(fā)往某縣A企業(yè)（增值稅一般納稅人）煙葉一批，委托其加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費8萬元（不含增值稅），A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，并代收代繳了消費稅。（3）卷煙廠將委托加工的煙絲收回，50%本月直接出售，取得不含稅銷售額25萬元，剩余的50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用加工卷煙。（4）本月外購煙絲50噸，每噸不含稅單價0.8萬元，取得銷售方（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，外購其他準予抵扣增值稅的貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為51萬元，均已驗收入庫；采購煙絲支付運輸費用2萬元，取得運輸發(fā)票。（5）月初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0.8萬元，共計金額8萬元；月末庫存外購已稅煙絲2噸，每噸單價0.8萬元；外購的煙絲全部作為生產(chǎn)卷煙的材料，不對外銷售。已知：煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅比例稅率為56%，固定稅額為每標準箱150元。假設(shè)上述需要認證的發(fā)票均已經(jīng)過認證并在當月抵扣。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計算A企業(yè)加工煙絲應(yīng)代收代繳消費稅；（2）計算卷煙廠11月應(yīng)當繳納的消費稅（不含被代收代繳的部分）；（3）計算卷煙廠11月應(yīng)當繳納的增值稅。
- 8 【計算題】計算印刷廠當月應(yīng)納增值稅。
- 9 【單選題】屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按（）征收增值稅。
- A 、貨物銷售17%的稅率
- B 、貨物銷售13%的稅率
- C 、提供加工勞務(wù)17%的稅率
- D 、提供加工勞務(wù)13%的稅率
- 10 【單選題】屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按（）征收增值稅。
- A 、貨物銷售17%的稅率
- B 、貨物銷售11%的稅率
- C 、提供加工勞務(wù)17%的稅率
- D 、提供加工勞務(wù)11%的稅率
熱門試題換一換
- 已知A公司在預(yù)算期間，銷售當季度收回貨款60%，下季度收回貨款30%，下下季度收回貨款10%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為28萬元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款24萬元，則下列說法正確的有( )。
- 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為一家上市公司，其有關(guān)生產(chǎn)線建造及相關(guān)租賃業(yè)務(wù)具體資料如下： （1）為建造一生產(chǎn)線該公司于2009年12月1日從銀行借入專門借款1 000萬元，借款期限為2年，年利率為5％，利息每年支付，假定利息資本化金額按年計算，每年按360天計算，2010年1月1日，購入生產(chǎn)線一條，價款（不含增值稅）共計702萬元，以銀行存款支付，同時支付運雜費18萬元，設(shè)備已投入安裝。 3月1日以銀行存款支付設(shè)備安裝工程款120萬元。 7月1日甲公司又向銀行借入專門借款400萬元，借款期限為2年，年利率為8％，利息每年支付，當日又用銀行存款支付安裝公司工程款320萬元。 12月1日，用銀行存款支付工程款340萬元。 12月31日，設(shè)備全部安裝完工，并交付使用。 2010年閑置的專門借款利息收入為11萬元。 （2）該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為55萬元，甲公司采用直線法計提折舊。 （3）2012年12月31日，甲股份公司將生產(chǎn)線以1 400萬元的價格出售給A公司，價款已收入銀行存款賬戶，該項生產(chǎn)線的公允價值為1 400萬元。同時又簽訂了一份租賃合同將該生產(chǎn)線租回。租賃合同規(guī)定起租日為2012年12月31日，租賃期自2012年12月31日至2015年12月31日共3年，甲公司每年年末支付租金500萬元，甲公司擔保的資產(chǎn)余值為60萬元。租賃合同規(guī)定的利率為6％（年利率），生產(chǎn)線于租賃期滿時交還A公司。 甲公司租入的生產(chǎn)線按直線法計提折舊，并按實際利率法分攤未確認融資費用。 要求(計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，不考慮增值稅等因素)： （1）確定與所建造廠房有關(guān)的借款利息停止資本化的時點，并計算確定為建造生產(chǎn)線應(yīng)當予以資本化的利息金額。 （2）編制甲公司在2010年12月31日計提借款利息的有關(guān)會計分錄。 （3）計算甲公司在2012年12月31日（生產(chǎn)線出售時）生產(chǎn)線的累計折舊和賬面價值。 （4）判斷售后租賃類型，并說明理由。 （5）計算甲公司出售資產(chǎn)時應(yīng)確認的未實現(xiàn)售后租回損益及租回時租賃資產(chǎn)的入賬價值和未確認融資費用。 （6）對甲公司該項售后租回交易作出相關(guān)會計處理。[（P/A，6％，3）＝2.6730，(P/F，6%，3)=0.8396]
- 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中,表述正確的有()。
- 商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 甲、乙、丙三人成立有限合伙企業(yè),其中甲為普通合伙人,乙和丙均為有限合伙人,經(jīng)營一段時間后,按照合伙協(xié)議的約定,乙和丙相繼轉(zhuǎn)換為普通合伙人,對于這種情況,下列說法正確的是()。
- 根據(jù)波士頓矩陣,下列產(chǎn)品中首選戰(zhàn)略是鞏固市場份額,盡量延長獲取大量現(xiàn)金流入的時間的是()。
- 企業(yè)作為福利為高管人員配備汽車。計提這些汽車折舊時,應(yīng)編制的會計分錄是()。
- 職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 丁公司為國內(nèi)一家嬰兒配方奶粉加工企業(yè)，其原材料牛奶全部來自澳大利亞，主要加工技術(shù)、機器設(shè)備及主要技術(shù)人員均由澳大利亞方面提供，生產(chǎn)的嬰兒配方奶粉面向國內(nèi)出售。為滿足采購原材料牛奶等所需澳元的需要，丁公司向澳大利亞某銀行借款10億澳元，期限為20年，該借款是丁公司當期流動資金凈額的4倍。下列有關(guān)丁公司確定記賬本位幣的表述中，正確的有（）。
- 2×17年1月1日，甲公司經(jīng)批準發(fā)行10億元優(yōu)先股。發(fā)行合同規(guī)定：（1）期限5年，前5年票面年利率固定為6%；從第6年起，每5年重置一次利率，重置利率為基準利率加上2%，最高不超過9%；（2）如果甲公司連續(xù)3年不分派優(yōu)先股股利，投資者有權(quán)決定是否回售；（3）甲公司可根據(jù)相應(yīng)的議事機制決定是否派發(fā)優(yōu)先股股利（非累計），但如果分配普通股股利，則必須先支付優(yōu)先股股利；（4）如果因甲公司不能控制的原因?qū)е驴毓晒蓶|發(fā)生變更的，甲公司必須按面值贖回該優(yōu)先股。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司上述發(fā)行優(yōu)先股合同設(shè)定的條件會導(dǎo)致該優(yōu)先股不能分類為所有者權(quán)益的因素是（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
XWK8R