- 綜合題（主觀）某印刷廠為增值稅一般納稅人，2015年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)接受某雜志社委托為其印刷增刊(有統(tǒng)一刊號(hào))，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元。 (2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4000元。 (3)接受某出版社委托，印刷圖書5000冊(cè)，紙張由出版社提供，每冊(cè)書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元。 (4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費(fèi)5000元。 (5)向廢舊物資回收單位銷售過期的報(bào)刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，共取得收入3510元。 (6)購買一臺(tái)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元;購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。 (7)上月購進(jìn)的成本30000元(含運(yùn)費(fèi)930元)的紙張因管理不善浸水，無法使用。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： (1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)。 (4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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參考答案(1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅額=100000×13%=13000(元)
(2)向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅額=3510÷(1+ 17%)×17%=510(元)
(3)銷項(xiàng)稅額=13000+ 510 +4000÷(1+ 17%)×17%+ 5000×12×17%+ (5000 +1000)÷(1+ 17%)×17%=25162.99(元)
(4)當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40000×17% +17000 +1020-(30000-930)×17%-930÷ (1-11%)×11%=19763.16(元)
(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=25162.99-19763.16=5399.83(元)
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- 2 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年5月銷售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。
- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、53.32
- D 、69.5
- 3 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)資料如下： （1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)2900000元。 （2）接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元、裝卸費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 （6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存的外購紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。 （7）印刷廠購置一臺(tái)小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款8000元、稅額1360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。 根據(jù)上述資料計(jì)算： （1）該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額； （2）該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額； （3）該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）該印刷廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營圖書、報(bào)刊等的印刷業(yè)務(wù)，2012年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）接受出版社和雜志社委托，由印刷廠自行購買紙張，印刷采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書和具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)的雜志，取得不含稅收入2900000元。購買紙張取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅340000元。 （2）接受報(bào)社委托，印刷有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元。 （3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本。由印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅68000元；向?qū)W校收取印刷費(fèi)520000元（含稅收入）。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅51000元，購進(jìn)貨物以及銷售貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 （6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以前購入的部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致霉?fàn)€不能使用，賬面成本5700元。 （7）購進(jìn)印刷設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8000元、增值稅1360元，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)600元。廠部購進(jìn)接待用小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅34000元。 假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題。 （1）計(jì)算該印刷廠2012年3月銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算該印刷廠2012年3月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算2012年3月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。 （4）計(jì)算2012年3月應(yīng)納增值稅。
- 5 【單選題】2011年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬元；當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒領(lǐng)用外購糧食酒精180萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。（白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%加上0.5元/500克）
- A 、106
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
- 6 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人。2010年5月賬面銷售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸甲類啤酒銷售額（含稅）分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）。
- A 、59.5萬元
- B 、63.5萬元
- C 、53.325萬元
- D 、53.31萬元
- 7 【計(jì)算題】某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下: (1)接受出版社和雜志社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上總共銷售金額2900000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開具普通發(fā)票; (2)接受報(bào)社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙,紙張由報(bào)社提供,成本500000元,收取印刷費(fèi)和代墊輔料款,向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額200000元; (3)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購買紙張,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元; (4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元; (5)當(dāng)月購買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購貨和銷售送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元、裝卸費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸發(fā)票; (6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張毀損,成本為5700元; (7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (1)計(jì)算印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額; (2)計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額; (4)計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; (5)計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
- 8 【單選題】某煤礦（增值稅一般納稅人）2015年12月份開采原煤1000000噸，當(dāng)月銷售800000噸；取得不含增值稅的銷售額300萬元。銷售隨原煤生產(chǎn)的天然氣100千立方米，取得不含增值稅的銷售額為100萬元。已知該煤礦原煤適用的資源稅稅率為2%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的資源稅稅率為6% ，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）萬元。
- A 、2
- B 、1.6
- C 、4
- D 、6
- 9 【單選題】2015年10月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、55. 42
- B 、96. 00
- C 、99. 42
- D 、109. 42
- 10 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月1日銷售5噸自產(chǎn)白酒，開具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)金額141250元，另收取包裝物押金33900元、包裝費(fèi)11300元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物1個(gè)月后歸還甲酒廠。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒收2個(gè)月前銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金23200元。已知白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，則甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
- A 、75000
- B 、81000
- C 、38000
- D 、87290
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- 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中,以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
- 判斷2010年1月2日取得投資劃分為金融資產(chǎn)的類別，編制投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算該債券的實(shí)際利率；
- 按規(guī)定，如果擬在審計(jì)報(bào)告中增加（ ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就該事項(xiàng)和擬使用的措辭與治理層溝通。
- 下列關(guān)于立法權(quán)劃分的層次中，說法正確的有（）。
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- 甲、乙訂立一份價(jià)款為10萬元的圖書買賣合同，約定甲先支付書款，乙2個(gè)月后交付圖書。甲由于資金周轉(zhuǎn)困難只交付5萬元，答應(yīng)從余款盡快支付，但乙不同意。2個(gè)月后甲要求乙交付圖書，遭乙拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的是（）。
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- D公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。
- 計(jì)算2018年的融資總需求。
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