- 單選題屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按（）征收增值稅。
- A 、貨物銷售17%的稅率
- B 、貨物銷售11%的稅率
- C 、提供加工勞務(wù)17%的稅率
- D 、提供加工勞務(wù)11%的稅率
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，圖書、報紙和雜志適用11%的低稅率，所以選項B正確。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預(yù)計該設(shè)備凈殘值為7.2萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設(shè)備進(jìn)行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設(shè)備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設(shè)備的尚可使用壽命為4年，預(yù)計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設(shè)備進(jìn)行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備，計提減值準(zhǔn)備后該設(shè)備的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設(shè)備到期報廢，2018年4月處置該設(shè)備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設(shè)備折舊額； （2）計算2014年～2017年設(shè)備折舊額； （3）寫出2018年設(shè)備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【綜合題（主觀）】某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年12月有關(guān)資料如下： (1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上總共銷售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元，開具普通發(fā)票； (2)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元； (3)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元； (4)當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨和銷售送貨發(fā)生運費支出20000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票； (5)月末盤點時，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為5700元； (6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 （本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算印刷廠當(dāng)月增值稅的計稅銷售額； (2)計算印刷廠當(dāng)月銷項稅額； (3)計算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額； (4)計算印刷廠當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額； (5)計算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，2015年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)接受某雜志社委托為其印刷增刊(有統(tǒng)一刊號)，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元。 (2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為4000元。 (3)接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費12元，另收運輸費1000元。 (4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費5000元。 (5)向廢舊物資回收單位銷售過期的報刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，共取得收入3510元。 (6)購買一臺設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元;購進(jìn)稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。 (7)上月購進(jìn)的成本30000元(含運費930元)的紙張因管理不善浸水，無法使用。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： (1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。 (2)向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項稅額。 (3)計算該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額合計。 (4)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額。 (5)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
- 5 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)資料如下： （1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款合計2900000元。 （2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨發(fā)生運費2000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票。 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存的外購紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。 （7）印刷廠購置一臺小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款8000元、稅額1360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。 根據(jù)上述資料計算： （1）該印刷廠當(dāng)月計稅銷售額； （2）該印刷廠當(dāng)月銷項稅額； （3）該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額； （4）該印刷廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
- 6 【綜合題（主觀）】某印刷廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營圖書、報刊等的印刷業(yè)務(wù)，2012年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）接受出版社和雜志社委托，由印刷廠自行購買紙張，印刷采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書和具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號的雜志，取得不含稅收入2900000元。購買紙張取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅340000元。 （2）接受報社委托，印刷有國內(nèi)統(tǒng)一刊號的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元。 （3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本。由印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅68000元；向?qū)W校收取印刷費520000元（含稅收入）。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅51000元，購進(jìn)貨物以及銷售貨物發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票。 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)以前購入的部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致霉?fàn)€不能使用，賬面成本5700元。 （7）購進(jìn)印刷設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8000元、增值稅1360元，發(fā)生安裝調(diào)試費600元。廠部購進(jìn)接待用小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅34000元。 假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題。 （1）計算該印刷廠2012年3月銷項稅額。 （2）計算該印刷廠2012年3月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 （3）計算2012年3月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額合計。 （4）計算2012年3月應(yīng)納增值稅。
- 7 【綜合題（主觀）】甲公司屬于增值稅一般納稅企業(yè)，該企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅額可以抵扣，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2009年至2012年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2009年2月1日，甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線。購入工程物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2 200萬元，增值稅額為374萬元；發(fā)生保險費78萬元，款項均以銀行存款支付；工程物資已經(jīng)入庫。 （2）2009年3月15日，甲公司開始以自營方式建造該生產(chǎn)線。工程領(lǐng)用工程物資2 278萬元。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本為100萬元，發(fā)生安裝工人工資70.4萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 工程建造過程中，由于火災(zāi)原因造成部分毀損，該部分工程實際成本為50萬元（不考慮增值稅問題），未計提在建工程減值準(zhǔn)備；應(yīng)從保險公司收取賠償款10萬元，該賠償款尚未收到。 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運轉(zhuǎn)，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本為20萬元。未對該批原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。工程試運轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫存商品，該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為40萬元。 （3）2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為26.4萬元，采用直線法計提折舊。 （4）2010年12月31日，甲公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線在未來4年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為200萬元、300萬元、400萬元、600萬元，2015年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額以及該生產(chǎn)線使用壽命結(jié)束時處置形成的現(xiàn)金流量凈額合計為400萬元；假定按照5%的折現(xiàn)率和相應(yīng)期間的時間價值系數(shù)計算該生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的公允價值減去處置費用后凈額為1 500萬元。 計提減值準(zhǔn)備以后，該生產(chǎn)線的預(yù)計尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為25.12萬元，采用直線法計提折舊。 已知部分時間價值系數(shù)如下：
（5）2011年6月30日，甲公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過程中，替換的固定資產(chǎn)的賬面價值為100萬元，甲公司以銀行存款支付工程總價款343.88萬元。 （6）2011年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計尚可使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用直線法計提折舊。2011年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。 （7）2012年4月30日，甲公司與丁公司達(dá)成協(xié)議，將該固定資產(chǎn)出售給丁公司，不含增值稅的價款為1 500萬元，增值稅率為17%。預(yù)計處置費用為5萬元，預(yù)計2012年6月30日辦理完畢財產(chǎn)移交手續(xù)。 （8）2012年6月30日，甲公司與丁公司辦理完畢財產(chǎn)移交手續(xù)，開出增值稅發(fā)票并收到價款1 755萬元，另實際發(fā)生清理費用為5萬元。全部款項通過銀行收付。 計算2011年該固定資產(chǎn)計提的折舊額。
- 8 【計算題】某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下: (1)接受出版社和雜志社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上總共銷售金額2900000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元,開具普通發(fā)票; (2)接受報社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報紙,紙張由報社提供,成本500000元,收取印刷費和代墊輔料款,向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額200000元; (3)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本,自行購買紙張,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元; (4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元; (5)當(dāng)月購買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購貨和銷售送貨發(fā)生運費支出20000元、裝卸費5000元,取得運輸發(fā)票; (6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張毀損,成本為5700元; (7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù): (1)計算印刷廠當(dāng)月增值稅的計稅銷售額; (2)計算印刷廠當(dāng)月銷項稅額; (3)計算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額; (4)計算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額; (5)計算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
- 9 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費。則甲企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 10 【單選題】屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按（）征收增值稅。
- A 、貨物銷售17%的稅率
- B 、貨物銷售13%的稅率
- C 、提供加工勞務(wù)17%的稅率
- D 、提供加工勞務(wù)13%的稅率
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