參考答案

業(yè)務(wù)1中，倉庫多提折舊100000元，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少100000元，企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅100000×25%=25000（元）。
業(yè)務(wù)2中，企業(yè)外購材料用于基建工程，“營改增”后，其進(jìn)項稅額分2年從銷項稅額中抵扣。上述進(jìn)項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。企業(yè)需要將進(jìn)項稅額的40%計入待抵扣進(jìn)項稅額中，當(dāng)期不得抵扣。需要補繳增值稅，同時需要補繳城建稅與教育費附加，補繳的城建稅和教育費可以在企業(yè)所得稅前扣除。
業(yè)務(wù)3中，將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，屬于增值稅的視同銷售，需要補交增值稅120000×16%=19200（元），需要補繳城建稅與教育費附加。同時由于自產(chǎn)貨物的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此在企業(yè)所得稅中應(yīng)該視同銷售，需要補繳企業(yè)所得稅，同時該捐贈為直接捐贈，不能在企業(yè)所得稅前扣除。