- 單選題甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2×15年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×16年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×15年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬(wàn)元。2×16年3月6日，法院對(duì)該起訴訟作出判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬(wàn)元，甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2×15年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、135
- B 、150
- C 、180
- D 、200
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參考答案【正確答案：A】
期末未分配利潤(rùn)調(diào)整增加額=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2014年3月31日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2013年12月31日,甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬(wàn)元。2014年3月6日,法院對(duì)該起訴訟作出判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬(wàn)元,甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素,該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為()萬(wàn)元。
- A 、135
- B 、150
- C 、180
- D 、200
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25% ，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零；假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2015年12月20日甲公司與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100萬(wàn)件，單位售價(jià)6元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。甲公司于2015年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2015年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
- 3 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×15年交易性金融資產(chǎn)初始成本為2000萬(wàn)元，2×15年12月31日其公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；可供出售金融資產(chǎn)初始成本1000萬(wàn)元，2×15年12月31日公允價(jià)值為1300萬(wàn)元，這兩類金融資產(chǎn)均為甲公司2×15年購(gòu)入。不考慮其他因素，甲公司2×15年12月31日下述遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加100萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加75萬(wàn)元
- C 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加175萬(wàn)元
- D 、影響利潤(rùn)表的遞延所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元
- 4 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司采用控股合并方式合并B公司，資料如下：（1）A公司向B公司的原股東定向發(fā)行1000萬(wàn)股普通股（每股面值1元，公允價(jià)值為10元），從B公司的原股東處取得B公司100%的股權(quán)。合并后B公司仍然保留法人資格繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。（2）購(gòu)買日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，可辨認(rèn)資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。（3）此外，A公司發(fā)生評(píng)估費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等共計(jì)10萬(wàn)元，股票發(fā)行費(fèi)用80萬(wàn)元，均以銀行存款支付。（4）A公司與B公司的原股東不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值一致。A公司購(gòu)買日確認(rèn)的合并商譽(yù)為（ ）。
- A 、-750萬(wàn)元
- B 、260萬(wàn)元
- C 、340萬(wàn)元
- D 、250萬(wàn)元
- 5 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2×16年1月1日起將A設(shè)備的使用年限由10年縮短至7年，生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已經(jīng)使用3年，變更后仍采用年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)上述設(shè)備原折舊方法與稅法一致。有關(guān)該項(xiàng)變更的說(shuō)法中正確的有（）。
- A 、該項(xiàng)變更屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、該設(shè)備2×16年計(jì)提折舊140萬(wàn)元
- C 、該項(xiàng)變更使2×16年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)變更使2×16年凈利潤(rùn)減少60萬(wàn)元
- 6 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司從2×16年1月1日起將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由年銷售收入的3%改為年銷售收入的4%，提高的原因是公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)波動(dòng)，原計(jì)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用出現(xiàn)較大差異，假設(shè)甲公司規(guī)定期末預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額不得出現(xiàn)負(fù)值，2×15年年末產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為20萬(wàn)元，甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入為10000萬(wàn)元。2×16年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用300萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，公司實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用可從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
- A 、產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提比例的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
- B 、2×16年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債”余額為120萬(wàn)元
- C 、2×16年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額為30萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)變更使2×16年利潤(rùn)總額減少100萬(wàn)元
- 7 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×14年，甲公司將一棟寫字樓對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，稅法對(duì)其規(guī)定與會(huì)計(jì)處理一致。2×16年1月1日，假設(shè)甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年1月1日，該寫字樓的賬面原價(jià)為9000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊270萬(wàn)元，賬面價(jià)值為8730萬(wàn)元，公允價(jià)值為9500萬(wàn)元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
- A 、投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、2×16年1月1日產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異770萬(wàn)元
- C 、該項(xiàng)變更影響2×16年年初未分配利潤(rùn)的金額為519.75萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)變更不影響2×16年年初未分配利潤(rùn)
- 8 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2×17年1月1日起將A設(shè)備的使用年限由10年縮短至7年，生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已經(jīng)使用3年，變更后仍采用年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)上述設(shè)備原折舊方法與稅法一致。有關(guān)該項(xiàng)變更的說(shuō)法中正確的有（ ?。?。
- A 、該項(xiàng)變更屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、該設(shè)備2×17年計(jì)提折舊140萬(wàn)元
- C 、該項(xiàng)變更使2×17年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)變更使2×17年凈利潤(rùn)減少60萬(wàn)元
- 9 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司從2×17年1月1日起將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由年銷售收入的3%改為年銷售收入的4%，提高的原因是公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)波動(dòng)，原計(jì)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用出現(xiàn)較大差異，假設(shè)甲公司規(guī)定期末預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額不得出現(xiàn)負(fù)值，2×16年年末產(chǎn)品保修費(fèi)用的余額為20萬(wàn)元，甲公司2×17年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入為10000萬(wàn)元。2×17年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用300萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，公司實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用可從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ?。?。
- A 、產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提比例的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
- B 、2×17年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債余額為120萬(wàn)元
- C 、2×17年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額為30萬(wàn)元
- D 、該項(xiàng)變更使2×17年利潤(rùn)總額減少100萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿，由于被擔(dān)保人乙公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付到期銀行借款，2016年12月31日，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬(wàn)元，甲公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則甲公司2016年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
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- 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。
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- 計(jì)算該企業(yè)稅前準(zhǔn)許扣除的期間費(fèi)用。
- 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（ ）。
- 甲企業(yè)2016年的可持續(xù)增長(zhǎng)率為10%，預(yù)計(jì)2017年不增發(fā)新股和回購(gòu)股票，營(yíng)業(yè)凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)留存率、資產(chǎn)負(fù)債率保持不變，則（ ）。
- 人民法院裁定駁回天翼股份對(duì)甲公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)的異議，是否符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定？并說(shuō)明理由。
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