- 單選題甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，銷售專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。甲公司以一批存貨換入乙公司的一項專利權(quán)，該存貨的賬面成本為400萬元，未計提減值準(zhǔn)備，其公允價值為500萬元（不含稅）。乙公司另向甲公司支付銀行存款2萬元。乙公司專利權(quán)的公允價值為550萬元（不含稅），假定該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換入該項專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。
- A 、545
- B 、687
- C 、592
- D 、652
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
甲公司換入專利權(quán)的入賬價值=500+500×16%-550×6%-2=545（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷售一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷售該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額收取。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購入一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期付款方式購入該設(shè)備，合同總價款為36 000萬元(含安裝費)，該價款分3年于每年年末等額支付。A設(shè)備現(xiàn)銷總價格為30 000萬元(含安裝費)。當(dāng)日收到A設(shè)備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。預(yù)計該設(shè)備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊計提方法等與會計相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 (5)乙公司A設(shè)備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會計利潤均為。100 000萬元，除上述事項外，甲公司和乙公司其他會計處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷售A設(shè)備的實際利率。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷售A設(shè)備的會計分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購入A設(shè)備的會計分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關(guān)會計分錄。 (6)計算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費用和所得稅費用。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (7)計算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費用和所得稅費用。 (8)計算甲公司2010年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“營業(yè)利潤”、“所得稅費用”項目列報金額。 (9)計算乙公司2010年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、”營業(yè)利潤”項目列報金額。 (10)編制甲公司2011年末相關(guān)會計分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (12)計算甲公司2011年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (13)計算乙公司2011年末會計報表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (14)編制甲公司2012年末相關(guān)會計分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關(guān)會計分錄，并計算年折舊費用。 (16)計算甲公司2012年末會計報表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。 (17)計算乙公司2012年末會計報表“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項目列報金額。
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。有關(guān)債務(wù)重組和資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)如下。(1) 2011年2月1日，乙公司銷售一批商品給甲公司，購貨款及稅款合計700萬元。8月1日款項到期，由于甲公司發(fā)生財務(wù)困難，不能按合同規(guī)定支付貨款，2011年8月1日，經(jīng)與乙公司協(xié)商，簽訂不可撤銷債務(wù)重組合同，合同規(guī)定，甲公司以一臺A機器設(shè)備和一項B專利權(quán)償還全部債務(wù)。當(dāng)日A機器設(shè)備的公允價值為220萬元，B專利權(quán)的公允價值為400萬元。乙公司對該項應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備90萬元。(2)該項設(shè)備為2010年5月取得，賬面原價為280萬元，預(yù)計使用年限為7年，采用直線法計提折舊；專利權(quán)為2010年6月取得，賬面原價為360萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法計提攤銷，該專利權(quán)在2010年12月31日出現(xiàn)減值跡象.可收回金額為316.4萬元，其計提減值準(zhǔn)備以后預(yù)計使用年限和攤銷方法不變。甲公司預(yù)計處置無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為20萬元。預(yù)計A機器設(shè)備的清理費用為1萬元。(3) 2011年9月15日，A機器設(shè)備和B專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢。稅務(wù)部門核定的無形資產(chǎn)營業(yè)稅為20萬元，甲公司實際支付A機器設(shè)備清理費用1萬元。乙公司取得B專利權(quán)發(fā)生相關(guān)費用20萬元。(4)乙公司取得的A機器設(shè)備和B專利權(quán)沒有改變其用途。預(yù)計A機器設(shè)備和B專利權(quán)尚可使用年限均為10年，不考慮殘值，采用直線法計提折舊和攤銷。(5) 2012年9月1日，乙公司因戰(zhàn)略調(diào)整，與A公司簽訂不可撤銷的資產(chǎn)置換合同，將債務(wù)重組取得的A機器設(shè)備、B專利權(quán)和自有廠房與A公司的一宗土地使用權(quán)交換。2012年9月15日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。當(dāng)日乙公司A機器設(shè)備公允價值為300萬元；B專利權(quán)公允價值為500萬元，處置該專利權(quán)需要交納營業(yè)稅25萬元；生產(chǎn)廠房的原值為7 000萬元，已計提折舊1 000萬元，公允價值為8 000萬元。A公司的土地使用權(quán)公允價值為9 000萬元，乙公司支付銀行存款149萬元。假定交易具有商業(yè)實質(zhì)。要求：(1)編制甲公司2011年8月的相關(guān)會計分錄。(2)編制甲公司2011年9月15日相關(guān)會計分錄。(3)編制乙公司2011年9月15日相關(guān)會計分錄。(4)計算乙公司2011年A機器設(shè)備和B專利權(quán)的折舊額和攤銷額。(5)計算2012年9月15日乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的損益并編制會計分錄。
- 3 【綜合題（主觀）】A、B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17%。2010年6月16日A公司應(yīng)收B公司的貨款為800萬元（含增值稅）。由于B公司資金周轉(zhuǎn)困難，至201 0年11月30日尚未支付貨款，該貨款已逾期。(1)雙方經(jīng)協(xié)商，決定于2011年1月1日進(jìn)行債務(wù)重組，重組內(nèi)容如下。①以現(xiàn)金償還48.25萬元；②以一批庫存商品償還一部分債務(wù)。該產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價值（即計稅價值）為100萬元，B公司已為該批庫存商品計提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元；③以作為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)備（2010年購入）償還一部分債務(wù)。該設(shè)備原值為230萬元，已計提折舊30萬元，公允價值（即計稅價值）為275萬元；④以B公司持有C公司的一項股權(quán)投資償還一部分債務(wù)。該股權(quán)投資在B公司賬上被劃分為可供出售金融資產(chǎn)，賬面余額為135萬元，其中“成本”為100萬元、“公允價值變動”為35萬元（借方余額），未計提減值準(zhǔn)備，該股權(quán)的公允價值為150萬元（包含已宣告但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利10萬元）。⑤在上述基礎(chǔ)上免除債務(wù)63萬元，剩余債務(wù)展期2年，展期期間內(nèi)加收利息，利率為6%（與實際利率相同），同時附或有條件，如果B公司在2年內(nèi)，某一年實現(xiàn)利潤，則相應(yīng)年度的利率上升至10%，如果虧損，則該年度仍維持6%的利率。(2) 2011年1月1日B公司已將銀行存款48.25萬元支付給A公司，并辦理了上述股權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，庫存商品及固定資產(chǎn)均開具了增值稅專用發(fā)票。A公司取得C公司股權(quán)后，作為交易性金融資產(chǎn)核算，A公司將收到的庫存商品仍作為庫存商品核算，將收到的設(shè)備仍作為固定資產(chǎn)核算。A公司應(yīng)收B公司的賬款已計提壞賬準(zhǔn)備60萬元。B公司預(yù)計展期2年中各年均很可能實現(xiàn)凈利潤。(3) 2011年末B公司未實現(xiàn)盈利，但是預(yù)計2012年B公司很可能實現(xiàn)盈利。(4) 2012年B公司實現(xiàn)了盈利。要求：(1)計算重組日A公司（債權(quán)人）未來應(yīng)收金額的公允價值及債務(wù)重組損失；(2)編制重組日A公司（債權(quán)人）相關(guān)會計分錄；(3)計算重組日B公司（債務(wù)人）債務(wù)重組利得、固定資產(chǎn)的處置損益和可供出售金融資產(chǎn)處置時應(yīng)計入投資收益的金額；(4)編制重組日B公司（債務(wù)人）相關(guān)會計分錄；(5)編制A公司（債權(quán)人）2011年末收到利息及2012年收到利息和本金相關(guān)會計分錄；(6)編制B公司（債務(wù)人）2011年末支付利息及2012年支付利息和本金相關(guān)會計分錄。
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2012年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,成本為180萬元,累計確認(rèn)公允價值變動收益為10萬元,在交換日的公允價值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款34萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換出交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 5 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年3月,甲公司以其持有的一批庫存商品交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。有關(guān)資料如下:甲公司在資產(chǎn)置換日庫存商品的公允價值為200萬元,成本為230萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備40萬元,增值稅稅額為34萬元。甲公司向乙公司支付補價11.7萬元,甲公司另支付換入辦公設(shè)備運雜費和保險費2萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價值是()萬元。
- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 6 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收乙公司的貨款為2340萬元(含增值稅)。乙公司同日開出一張期限為6個月,票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日,乙公司沒有按期兌付,甲公司按該應(yīng)收票據(jù)賬面價值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并不再計提利息。2013年年末,甲公司對該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備300萬元。由于乙公司財務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商,甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂以下債務(wù)重組協(xié)議:(1)乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務(wù),乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如下:
(2)甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的30%,其余的債務(wù)在債務(wù)重組日后滿2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年實現(xiàn)盈利,則2015年按5%收取利息,估計乙公司2014年很可能實現(xiàn)盈利。2014年1月2日,甲公司與乙公司辦理股權(quán)劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫存商品核算,取得×公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得土地使用權(quán)后作為無形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷。2014年7月1日甲公司將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)并采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量,轉(zhuǎn)換日該土地使用權(quán)公允價值為1000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。乙公司下列會計處理中正確的有()。 - A 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債6.28萬元
- B 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)投資收益100萬元
- C 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入128.3萬元
- D 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入500萬元
- E 、債務(wù)重組日該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響乙公司當(dāng)年的利潤總額為408.3萬元
- 7 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2×18年1月1日甲公司從乙公司股東處購入乙公司30%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊憽?×18年9月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，賬面價值為240萬元，銷售價格為300萬元，增值稅稅額為39萬元，貨款已收存銀行。甲公司購入后將其作為固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。若甲公司有子公司丙公司，需要編制合并財務(wù)報表，不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)在甲公司2×18年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)的金額為（ ?。┤f元。
- A 、
17.1
- B 、
30.78
- C 、18
- D 、57
- 8 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% ， 2 × 15年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4863萬元（含增值稅稅額）。合同約定，乙公司應(yīng)于2×15年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一臺生產(chǎn)用設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1600萬元，市場價格和計稅價格均為1500萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元；用于償債的設(shè)備原價為5000萬元，已計提折舊2800萬元，未計提減值，市場價格為2400萬元。甲公司在該項交易前已就該債權(quán)計提500萬元壞賬準(zhǔn)備。取得上述資產(chǎn)后均不改變原用途，不考慮其他因素，下列關(guān)于該交易的會計處理中，正確的是（ ）。
- A 、該債務(wù)重組對乙公司2 × 15年利潤表利潤總額項目的影響金額為500萬元
- B 、乙公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)利得總額為300萬元
- C 、甲公司取得的生產(chǎn)用設(shè)備入賬價值為2200萬元
- D 、甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失300萬元
- 9 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2×16年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格200000元，增值稅稅額為34000元，該批商品的成本為180000元，商品未發(fā)出，款項已收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2×17年5月1日將所售商品購回，回購價為220000元（不含增值稅稅額），假定不考慮其他因素。2×16年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)付款金額為（）元。
- A 、200000
- B 、180000
- C 、204000
- D 、184000
- 10 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），在交換日的公允價值為200萬元。乙公司的辦公設(shè)備在交換日的賬面價值為170萬元，公允價值和計稅價格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價款26萬元。假定該項資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價值為（ ?。┤f元。
- A 、180
- B 、200
- C 、226
- D 、190
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- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于破產(chǎn)管理人的職責(zé)的是（）。
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