- 客觀案例題
題干：甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取折扣方式銷售一批貨物，不含稅總價(jià)格為52000元，由于對(duì)方購(gòu)買量大，甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5763元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1356元，從消費(fèi)者處收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款4407元；采取“以舊換新”方式銷售冰箱，新冰箱含稅銷售價(jià)格3616元，舊冰箱作價(jià)1243元，從消費(fèi)者處收取新舊冰箱差價(jià)款2373元。（3）銷售自己使用過的2009年購(gòu)入的設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入47460元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；另銷售自己使用過的2009年購(gòu)入的小汽車，納稅人針對(duì)該業(yè)務(wù)未放棄減稅權(quán)，開具普通發(fā)票，取得含稅收入86520元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）銷售自己使用過的包裝箱，取得含稅收入9040元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（5）采取平銷返利方式銷售貨物，取得含稅銷售額264420元，上月已從供貨方取得增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，本月從供貨方收取含稅銷售額10%的返還收入26442元。（6）銷售蔬菜取得銷售收入120000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（7）銷售雞蛋取得銷售收入40000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（8）以買一贈(zèng)一方式銷售睡衣，顧客購(gòu)買一套睡衣可獲贈(zèng)一雙襪子，睡衣的平均不含稅銷售價(jià)格為85元/套，襪子的平均不含稅銷售價(jià)格為2元/雙，本月共計(jì)銷售睡衣10套。（9）外購(gòu)一批原材料，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額22600元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（10）外購(gòu)一批木制一次性筷子，用于本商場(chǎng)職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元，增值稅3900元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1400元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（11）外購(gòu)一批化妝品對(duì)外贈(zèng)送，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元，增值稅5200元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（12）因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱淀粉霉?fàn)€變質(zhì)，該箱淀粉的賬面成本為5000元。（其他相關(guān)資料：上月購(gòu)進(jìn)的淀粉已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額；上期留抵稅額20000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?/span> - A 、65810.1
- B 、55740.1
- C 、72890.9
- D 、65818.9
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參考答案【正確答案：B】
甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=（47460+9040+264420）÷（1+13%）×13%+507+416+（52000×90%+50000）×13%+（85+2）×10×13%+5200=55740.1（元）。
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- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額和應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
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- 根據(jù)《行政處罰法》和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,清湖縣地稅局作出行政處罰時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循()原則。
- 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)的征收管理表述正確的有（）。
- 某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計(jì)15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金當(dāng)年收取5萬元；另有3間出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅。該人出租房屋本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。
- 黃河公司為上市公司，增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17％（假設(shè)沒有其他稅費(fèi)），原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品，該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。20×7年11月1日，甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元／千克，計(jì)劃成本總額為250000元，材料成本差異為16010元（超支）。（1）11月份，甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有：1.3日，收到上月采購(gòu)的甲材料600千克，實(shí)際采購(gòu)成本為49510元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2.4日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000千克。3.5日，從外地×單位采購(gòu)甲材料一批共計(jì)5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元，增值稅為69700元；發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1 1300元（不考慮可抵扣稅金）。款項(xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付，材料尚未收到。4.15日，收到本月5日從外地×單位采購(gòu)的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克，經(jīng)查明，短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨，要求供貨方退還多付款項(xiàng)，另20千克系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。購(gòu)入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。5.16日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3250千克。6.28日，從外地Y單位購(gòu)人甲材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元，增值稅為13260元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料有：1.乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序，工時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí)，原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入。2.11月初，乙在產(chǎn)品成本為82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造費(fèi)用10840元。3.11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用為172360元。4.11月共完工乙產(chǎn)品650件。5.11月30日，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次為50件、110件和100件。（3）12月1日，黃河公司與上市公司華山公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，以庫(kù)存甲材料3200千克償還所欠華山公司的債務(wù)，債務(wù)賬面價(jià)值為328000元，并開具增值稅專用發(fā)票一張，注明材料價(jià)款272000元，增值稅46240元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為（）。
- 某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月1日購(gòu)買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元，次年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
- 以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（ ）。
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- 下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（ ）。
- 3月王某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
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