- 客觀案例題
題干：甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取折扣方式銷售一批貨物，不含稅總價(jià)格為52000元，由于對(duì)方購(gòu)買量大，甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5763元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1356元，從消費(fèi)者處收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款4407元；采取“以舊換新”方式銷售冰箱，新冰箱含稅銷售價(jià)格3616元，舊冰箱作價(jià)1243元，從消費(fèi)者處收取新舊冰箱差價(jià)款2373元。（3）銷售自己使用過的2009年購(gòu)入的設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入47460元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；另銷售自己使用過的2009年購(gòu)入的小汽車，納稅人針對(duì)該業(yè)務(wù)未放棄減稅權(quán)，開具普通發(fā)票，取得含稅收入86520元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）銷售自己使用過的包裝箱，取得含稅收入9040元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（5）采取平銷返利方式銷售貨物，取得含稅銷售額264420元，上月已從供貨方取得增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，本月從供貨方收取含稅銷售額10%的返還收入26442元。（6）銷售蔬菜取得銷售收入120000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（7）銷售雞蛋取得銷售收入40000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（8）以買一贈(zèng)一方式銷售睡衣，顧客購(gòu)買一套睡衣可獲贈(zèng)一雙襪子，睡衣的平均不含稅銷售價(jià)格為85元/套，襪子的平均不含稅銷售價(jià)格為2元/雙，本月共計(jì)銷售睡衣10套。（9）外購(gòu)一批原材料，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額22600元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（10）外購(gòu)一批木制一次性筷子，用于本商場(chǎng)職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元，增值稅3900元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1400元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（11）外購(gòu)一批化妝品對(duì)外贈(zèng)送，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元，增值稅5200元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（12）因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱淀粉霉?fàn)€變質(zhì)，該箱淀粉的賬面成本為5000元。（其他相關(guān)資料：上月購(gòu)進(jìn)的淀粉已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額；上期留抵稅額20000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。 - A 、65810.1
- B 、55740.1
- C 、72890.9
- D 、65818.9
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參考答案【正確答案：B】
甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=（47460+9040+264420）÷（1+13%）×13%+507+416+（52000×90%+50000）×13%+（85+2）×10×13%+5200=55740.1（元）。
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- 9 【客觀案例題】甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?/span>
- A 、65810.1
- B 、55740.1
- C 、72890.9
- D 、65818.9
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
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- 甲公司為建造一生產(chǎn)車間，于2007年11月1日向銀行借入3年期借款1000萬(wàn)元，年利率為6％。2008年1月1日開始建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)，并發(fā)生支出500萬(wàn)元，2008年4月1日支出400萬(wàn)元。2008年7月1日又為該工程建設(shè)發(fā)行期限為3年，面值為1000萬(wàn)元，票面利率為9％，到期一次還本、分次付息的債券，發(fā)行價(jià)為1000萬(wàn)元，同日發(fā)生支出600萬(wàn)元。2008年10月1日支出400萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2008年12月31日完工交付使用。未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入2007年為5萬(wàn)元，2008年為6萬(wàn)元。假定甲公司利息資本化金額按年計(jì)算。甲公司該項(xiàng)工程應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。
- 2008年1月1日,某制造公司確定該塑鋼機(jī)入賬價(jià)值為()元。
- 某外商投資企業(yè)上年10月開業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限10年，開業(yè)時(shí)領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證各一份，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一份，所載金額80萬(wàn)元；訂立購(gòu)銷合同一份，所載金額為150萬(wàn)元；借款合同一份，所載金額40萬(wàn)元；此外，企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中，“實(shí)收資本”科目載有資金300萬(wàn)元，其他賬簿6本。本年2月份，向有關(guān)部門領(lǐng)取某種特殊商品出口許可證一份。2月份簽訂一份非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，約定轉(zhuǎn)讓金額5萬(wàn)元，同時(shí)簽訂一份專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，約定金額20萬(wàn)元。本年3月份，兼并一家國(guó)有企業(yè)，并人單位資產(chǎn)200萬(wàn)元，原單位已按規(guī)定繳納過印花稅。本年5月份，該企業(yè)財(cái)會(huì)部門在其下屬部門設(shè)置明細(xì)分類賬4本，同時(shí)在倉(cāng)庫(kù)設(shè)置1本不記載資金的登記簿，該企業(yè)采取分級(jí)核算的形式。本年6月份，外方一次性追加投資3000萬(wàn)美元，假設(shè)當(dāng)期市場(chǎng)匯率為1美元＝8.5元人民幣。該企業(yè)3月份兼并國(guó)有企業(yè)，其并人的資產(chǎn)應(yīng)納的印花稅為（）元。
- 某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共30萬(wàn)元，則評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元。
- 某區(qū)國(guó)稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對(duì)工商所的代征行為不服，可以向（）申請(qǐng)復(fù)議。
- 下列憑證中，需要繳納印花稅的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。
- 針對(duì)業(yè)務(wù)（4），計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
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