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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：甲公司位于A市，主要從事汽車銷售業(yè)務(wù)，是集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2021年5月涉及增值稅的主要業(yè)務(wù)如下：（1）銷售汽車，取得不含增值稅收入500萬元，代辦保險向購買方收取保險費5.65萬元。相關(guān)款項均收存銀行。（2）提供修理服務(wù)，取得不含增值稅收入50萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費1.13萬元。相關(guān)款項均收存銀行。（3）銷售零配件共取得現(xiàn)金1.13萬元。（4）外購汽車，取得廠家開具的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅款52萬元。銀行存款全額支付。管理人員境內(nèi)出差，取得火車票20張（均注明本公司員工身份信息），票面金額共1.09萬元，銀行存款全額支付。（5）出售一處位于B市的不動產(chǎn)，開具増值稅專用發(fā)票收取含稅價款520萬元，該不動產(chǎn)于2012年5月購入，購進(jìn)原值為310萬元，銷售時已提取折舊100萬元，甲公司選擇簡易計稅辦法計稅。（6）出租位于A市的不動產(chǎn)，一次性收取6月~12月份的租金7.63萬元，相關(guān)發(fā)票尚未開具，款項已收存銀行。該不動產(chǎn)系2018年3月購入。（7）收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷當(dāng)月場地租賃費1.09萬元（采用一般計稅方法），收取保險公司支付的手續(xù)費返還款1.06萬元。（8）因管理不善導(dǎo)致庫存零配件報廢一批，該零配件成本2萬元（不含運費，該零配件從一般納稅人處購入，已抵扣進(jìn)項稅額）。（其他相關(guān)資料：假設(shè)不考慮土地增值稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加，涉及可抵扣增值稅的票據(jù)均在當(dāng)期申報抵扣）
題目：計算當(dāng)月增值稅銷項稅額、應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。