注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫(kù) 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年自行計(jì)算的利潤(rùn)總額為1000萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅250萬元，2016年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）取得國(guó)債利息收入10萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入100萬元；從境外A國(guó)子公司分回稅后收益45萬元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國(guó)子公司分回稅后投資收益25萬元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，與之相關(guān)的成本費(fèi)用100萬元；（3）2月購(gòu)入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明的金額50萬元，當(dāng)月投入使用。企業(yè)將該設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該企業(yè)設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算；（4）用不征稅收入進(jìn)行研究開發(fā)形成研發(fā)費(fèi)用100萬元，用免稅收入進(jìn)行研究開發(fā)形成研發(fā)費(fèi)用200萬元；（5）當(dāng)年參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)100萬元，為個(gè)人股東支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元；（6）當(dāng)年計(jì)提環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金150萬元；（7）支付罰金10萬元，支付合同違約金4萬元、支付銀行罰息6萬元；（8）當(dāng)年對(duì)一倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行推倒重置，該倉(cāng)庫(kù)賬面凈值100萬元，該企業(yè)將其一次性計(jì)入當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出，該倉(cāng)庫(kù)于2016年底達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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參考答案

計(jì)提的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金可以稅前扣除；無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額.

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