參考答案

　?。?）甲公司20×8年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)及相應(yīng)的暫時(shí)性差異
　　甲公司 20×8年暫時(shí)性差異計(jì)算表
　　
　?。?）甲公司20×8年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）
　　遞延所得稅資產(chǎn)=（2 000+300）×25％-650=-75（萬(wàn)元）
　　所以，遞延所得稅費(fèi)用為75萬(wàn)元。
　?。?）編制甲公司20×8年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
　　甲公司20×8年的應(yīng)納稅所得額=3 000+（1）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2 000-（3）分得現(xiàn)金股利200+
　　（4）廣告費(fèi)300-（5）彌補(bǔ)的虧損2 600=2 500（萬(wàn)元）
　　應(yīng)交所得稅=2 500×25％=625（萬(wàn)元）
　　借：所得稅費(fèi)用 700
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 625
　　遞延所得稅資產(chǎn) 75
　　借：資本公積—其他資本公積 50
　　貸：遞延所得稅負(fù)債 50