- 單選題企業(yè)所得稅稅率為25%，子公司本期從母公司購(gòu)入的1200萬元存貨全部未實(shí)現(xiàn)銷售，該項(xiàng)存貨母公司的銷售成本為800萬元，本期母子公司之間無新交易，在母公司編制本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所做的抵銷分錄應(yīng)包括（ ）（以萬元為單位）。
- A 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：所得稅費(fèi)用 100 - B 、借：所得稅費(fèi)用 100
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 - C 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：未分配利潤(rùn)——期初 250 - D 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：營(yíng)業(yè)收入 250
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A正確：合并財(cái)務(wù)報(bào)表在抵銷內(nèi)部銷售損益時(shí)，應(yīng)抵銷內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅，即抵銷內(nèi)部銷售損益1 200－800＝400（萬元）時(shí)，也要抵銷遞延所得稅資產(chǎn)400×25%＝100（萬元）；
選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2011年9月,母公司向子公司銷售商品100件,每件成本1.20萬元,每件銷售價(jià)格為1.50萬元,子公司本年全部沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值每件為1.05萬元,2011年年末母公司在編制合并報(bào)表時(shí)不正確的處理是()。
- A 、借：營(yíng)業(yè)收入 150
貸：營(yíng)業(yè)成本 150 - B 、借：營(yíng)業(yè)成本 30
貸：存貨 30 - C 、借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30
貸：資產(chǎn)減值損失 30 - D 、借：所得稅費(fèi)用 7.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5
- 2 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2010年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價(jià)為每件4萬元。子公司購(gòu)進(jìn)后，向集團(tuán)外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是（ ）。
- A 、抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)50萬元
- B 、合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
- C 、合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元
- D 、合并利潤(rùn)中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元
- 3 【單選題】 母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2010年母公司銷售50件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價(jià)為每件4萬元。至2011年年末，子公司2010年購(gòu)進(jìn)的存貨向集團(tuán)外銷售20件，取得收入100萬元，其余30件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母公司編制2011年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷分錄表述不正確的是（ ）。
- A 、抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)30萬元
- B 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬元
- C 、合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用7.5萬元
- D 、合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅收益7.5萬元
- 4 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1%，2010年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。2010年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（ ）。
- A 、借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費(fèi)用 3.75 - B 、借：壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅負(fù)債 15
貸：所得稅費(fèi)用 15 - C 、借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費(fèi)用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 - D 、不作抵銷處理
- 5 【單選題】 母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1%，2010年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。 2011年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為2 000萬元，2011年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅，下列說法中不正確的是（ ）。
- A 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)抵銷累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20萬元
- B 、合并利潤(rùn)表中應(yīng)抵銷資產(chǎn)減值損失5萬元
- C 、合并利潤(rùn)表中應(yīng)抵銷所得稅費(fèi)用5萬元
- D 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- 6 【單選題】B公司所得稅稅率為25%。B公司于2012年1月1日將某自用辦公樓用于對(duì)外出租，該辦公樓的原值為1 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用5年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日辦公樓的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，采用公允價(jià)值對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2012年12月31日的公允價(jià)值為1 700萬元。則2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬元。
- A 、250
- B 、0
- C 、237.5
- D 、175
- 7 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2011年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司,銷售成本為每件3萬元,售價(jià)為每件4萬元。子公司購(gòu)進(jìn)后,向集團(tuán)外銷售50件,取得收入250萬元,其余50件形成存貨,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是()。
- A 、抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)50萬元
- B 、合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
- C 、合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元
- D 、合并利潤(rùn)中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元
- 8 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提比例為1%,2011年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬元,稅法規(guī)定,計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。2011年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是()。
- A 、借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸:資產(chǎn)減值損失 15
借:遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸:所得稅費(fèi)用 3.75 - B 、借:壞賬準(zhǔn)備 15
貸:資產(chǎn)減值損失 15
借:遞延所得稅負(fù)債 15
貸:所得稅費(fèi)用 15 - C 、借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15
貸:資產(chǎn)減值損失 15
借:所得稅費(fèi)用 3.75
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 - D 、不作抵銷處理
- 9 【簡(jiǎn)答題】 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司申報(bào)20×8年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)： （3）編制甲公司20×8年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 10 【多選題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬
- B 、所得稅費(fèi)用增加25萬
- C 、應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬
- D 、應(yīng)收賬款增加100萬
熱門試題換一換
- 在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，下列事項(xiàng)中能夠引起資產(chǎn)總額增加的有（ ）。
- 在無形資產(chǎn)的攤銷期內(nèi)，當(dāng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其重新估計(jì)后的殘值時(shí)，該無形資產(chǎn)應(yīng)停止攤銷，以后期間均不再恢復(fù)攤銷。（ ）
- 股份有限公司依法向100人的特定對(duì)象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行證券。（ ）
- 某游艇廠2009年8月接受某游艇經(jīng)營(yíng)公司委托加工特制機(jī)動(dòng)游艇一批，委托加工材料成本為26萬元，收取加工費(fèi)14萬元（不含稅），查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。游艇的消費(fèi)稅稅率為10%。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（ ）萬元。
- (1)計(jì)算上年與本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比)。
- 甲作為有限合伙企業(yè)的有限合伙人,以普通合伙人的身份與乙公司進(jìn)行交易,乙公司有理由相信其為普通合伙人。根據(jù)規(guī)定,下列說法正確的是()。
- 中大公司2009年購(gòu)買甲公司債券1000萬元,通過購(gòu)買股票的方式取得乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資500萬元,購(gòu)買丙公司某專利權(quán)支付200萬元,無其他投資事項(xiàng),則中大公司本年度間接投資總額為()。
- 計(jì)算上年的息稅前利潤(rùn);
- 某上市公司高級(jí)管理人員于2016年1月賣出其所持有的本公司股票，又于2016年5月買進(jìn)本公司股票并獲得收益，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該所得收益可以歸其個(gè)人所有。（）
- 編制甲公司2014年2月4日的會(huì)計(jì)分錄。
- 某企業(yè)購(gòu)入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“2/10，N/30”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是（ ）。
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