- 多選題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項對甲公司2×18年年度財務(wù)報表項目產(chǎn)生的影響有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬
- B 、所得稅費用增加25萬
- C 、應(yīng)交稅費增加25萬
- D 、應(yīng)收賬款增加100萬
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參考答案【正確答案：A,B,D】
資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項，相應(yīng)賬務(wù)處理為：
借：壞賬準(zhǔn)備100
貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失100
借：以前年度損益調(diào)整一一所得稅費用25
貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目，沖減的壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項目金額100萬，因此ABD正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間不會變更；甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時性差異。甲公司2011年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品4000件，單位售價0.13萬元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為0.1萬元。甲公司于2011年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2011年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2011年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2012年3月3日止，2011年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35%。下列甲公司因銷售A產(chǎn)品有關(guān)會計處理方法表述不正確的是（ ）。
- A 、因銷售A產(chǎn)品對2011年度利潤總額的影響為84萬元
- B 、因銷售A產(chǎn)品于2011年確認(rèn)預(yù)計負(fù)債為36萬元
- C 、因銷售A產(chǎn)品于2011年度確認(rèn)遞延所得稅費用為9萬元
- D 、2012年3月3日止A產(chǎn)品銷售退回，實際退貨率為35%高于原估計退貨率30%的部分在退貨發(fā)生時沖減報告年度的收入
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2010年年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2011年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2011年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費用，同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，2011年稅前會計利潤為1 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則2011年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會計處理不正確的是（ ）。
- A 、2011年年末預(yù)計負(fù)債賬面價值為700萬元
- B 、2011年年末可抵扣暫時性差異累計額為700萬元
- C 、2011年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元
- D 、2011年應(yīng)交所得稅為400萬元
- 3 【單選題】甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2012年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進設(shè)備一臺，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1760萬元，售價為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付運雜費8萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限為4年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與稅法相同。2012年年末甲公司編制合并報表時，應(yīng)在合并財務(wù)報表中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是（ ）萬元。
- A 、60
- B 、195
- C 、47.5
- D 、48.75
- 4 【單選題】企業(yè)所得稅稅率為25%，子公司本期從母公司購入的1200萬元存貨全部未實現(xiàn)銷售，該項存貨母公司的銷售成本為800萬元，本期母子公司之間無新交易，在母公司編制本期合并財務(wù)報表時所做的抵銷分錄應(yīng)包括（ ）（以萬元為單位）。
- A 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：所得稅費用 100 - B 、借：所得稅費用 100
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 - C 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：未分配利潤——期初 250 - D 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：營業(yè)收入 250
- 5 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%,因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù),2011年年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為500萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2012年實際發(fā)生保修費用400萬元,在2012年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費用,同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債,2012年稅前會計利潤為1 000萬元。按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則2012年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會計處理不正確的是()。
- A 、2012年年末預(yù)計負(fù)債賬面價值為700萬元
- B 、2012年年末可抵扣暫時性差異累計額為700萬元
- C 、2012年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元
- D 、2012年應(yīng)交所得稅為400萬元
- 6 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為1 000萬元。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。2011年12月31日應(yīng)收賬款余額為6 000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。A公司2012年12月31日應(yīng)收賬款余額為10 000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計計提壞賬準(zhǔn)備1 000萬元。2011年有關(guān)所得稅的會計處理正確的有（）。
- A 、資產(chǎn)賬面價值為5 400萬元
- B 、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6 000萬元
- C 、年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為150萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為400萬元
- 7 【簡答題】 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司申報20×8年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項： ?。?）編制甲公司20×8年與所得稅相關(guān)的會計分錄。
- 8 【單選題】某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
- A 、2.5
- B 、12.5
- C 、8.75
- D 、11.6
- 9 【單選題】甲居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是（?。┤f元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
- 10 【單選題】甲居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是（ ）萬元。
- A 、37.5
- B 、9.38
- C 、12.5
- D 、50
熱門試題換一換
- 公司股東僅以個人利益為目的而行使的權(quán)利稱為自益權(quán)。公司股東的自益權(quán)包括（ ）。
- (4)預(yù)測該公司2012年資金需要總量及需新增資金量。
- 某公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進行稅務(wù)管理時，著眼于整體稅負(fù)的減輕，同時力爭使通過稅務(wù)管理實現(xiàn)的收益增加超過稅務(wù)管理的成本，這體現(xiàn)了稅務(wù)管理的哪個原則（ ）。
- 可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來期間的遞延所得稅費用（）。
- 下列屬于個人申請保薦代表人資格的條件有（ ）。
- 下列各項中，屬于滾動預(yù)算優(yōu)點的有（ ）。
- 在獨立方案中，選擇某一個方案并不排斥選擇另一個方案。就一組完全獨立的方案而言，其存在的前提條件有（ ）。
- 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，下列關(guān)于地方政府債務(wù)的表述中，正確的有（ ）。
- 王某投保車輛損失險，在保險期內(nèi)，王某的父親由于重大過失致使保險車輛全損，保險人采取的措施不包括（）。
- 應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。（）
- 某投資方案投產(chǎn)后年營業(yè)收入為1000萬元，年營業(yè)成本為600萬元（其中折舊為100萬元），所得稅稅率為25%，則該方案投產(chǎn)后年營業(yè)現(xiàn)金凈流量為（ ）萬元。
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