- 不定項
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2018年發(fā)生如下事項：（1）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（2）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定11月15日付款。11月18日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于12月5日支付貨款，12月7日收到了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入27.84萬元。（4）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3.5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显?。?）將新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，成本共計1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7%；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0.75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10%；增值稅稅率為16%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：有關事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額，下列說法正確的是（ ）。 - A 、由于甲企業(yè)開具了普通發(fā)票，該事項不需確認銷項稅額
- B 、該事項的銷項稅額=27.84÷（1+3%）×3%=0.81（萬元）
- C 、該事項的銷項稅額=27.84 ÷（1+16%）×16%=3.84（萬元）
- D 、該事項的銷項稅額=27.84×16%=4.45（萬元）
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
（1）選項A：銷項稅額的計算與開具增值稅專用發(fā)票，還是開具增值稅普通發(fā)票無關。
（2）選項B：—般納稅人銷項稅額的計算不可能使用征收率。
（3）選項CD：“27.84萬元”屬于含稅收入，應當先價稅分離。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】有關業(yè)務（3）該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=20000÷（1+17%）×17% =2905.98（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=17550÷（1+17%）×17% =2550（元）
- 2 【不定項】有關甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額，下列計算式正確的是（ ）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000 +836550） ×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%） ×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 3 【不定項】有關業(yè)務（3）該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額=17550÷（1+17%）×17%=2550（元）
- 4 【不定項】有關甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額，下列計算式正確的是（）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000+836550）×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%）×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 5 【不定項】該企業(yè)取得的下列進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進項稅額=50 000×17%=8 500（元）
- B 、取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進項稅額=70+560=630（元）
- C 、外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進項稅額=200 000×17%=34 000（元）
- D 、外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣的進項稅額=200 000×11%=22 000（元）
- 6 【不定項】有關業(yè)務（3）該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 =（20000+15600）× 13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 =（20000+15600）÷（ 1+13%）× 13%
- C 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 = 20000 ÷（1+13%）× 13%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 = 15600 ÷（1+13%）× 13%
- 7 【不定項】有關事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額，下列說法正確的是（ ）。
- A 、由于甲企業(yè)開具了普通發(fā)票，該事項不需確認銷項稅額
- B 、該事項的銷項稅額=27.84÷（1+3%）×3%=0.81（萬元）
- C 、該事項的銷項稅額=27.84 ÷（1+13%）×13%=3.20（萬元）
- D 、該事項的銷項稅額=27.84×13%=3.6192（萬元）
- 8 【不定項】有關事項（4）和事項（5），下列說法正確的是（ ）。
- A 、事項（4）應視同銷售貨物，銷項稅額=3.5×（1+10%）×13% =0.5005（萬元）
- B 、事項（4）應視同銷售貨物，銷項稅額=0.75×10×13% =0.975（萬元）
- C 、事項（5）應視同銷售貨物，銷項稅額=1×（1+10%）×13% =0.143（萬元）
- D 、事項（5）不視同銷售貨物，且對應的進項稅額不得抵扣
- 9 【不定項】有關業(yè)務（3）該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 =（20000+17400）× 16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 =（20000+17400）÷（ 1+16%）× 16%
- C 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 = 20000 ÷（1+16%）× 16%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務（3）應計算的銷項稅額 = 17400 ÷（1+16%）× 16%
- 10 【不定項】甲企業(yè)的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、支付員工出差住宿費用的進項稅額0.6萬元
- B 、購進生產(chǎn)用設備的進項稅額16萬元
- C 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額0.3萬元
- D 、購進健身器材的進項稅額0.32萬元
熱門試題換一換
- 票據(jù)的取得，正常情況下必須給付票據(jù)雙方當事人認可的相對應的代價。（）
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1．2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅)。不考慮其他相關稅費，甲公司在2009年因該項業(yè)務應計入管理費用的金額為（ )萬元。
- 甲企業(yè)在拍賣會上購進1輛二手小汽車，并取得該輛二手車原已納車輛購置稅完稅憑證，甲企業(yè)購入該輛二手車不必繳納車輛購置稅。（ ）
- 下列各項中，應計入企業(yè)管理費用的是（）。
- 關于工商銀行拒絕付款的理由，下列表述正確的是（ ）。
- 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是（ ）。
- 甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人，2019年4月甲公司銷售額為20 600元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則甲公司應納的增值稅為600元。 （）
- 下列有關單位銀行卡賬戶的資金管理，符合支付結算法律制度的規(guī)定的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
QZdn3