- 不定項
題干：（2019年）甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2018年12月有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。（2）當月贈送自產(chǎn)的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價格確定的不含增值稅金額為17萬元。（3）當月將閑置房產(chǎn)出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。（4）購進生產(chǎn)用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。已知：增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%；出租不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5%；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：甲企業(yè)的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。 - A 、支付員工出差住宿費用的進項稅額0.6萬元
- B 、購進生產(chǎn)用設備的進項稅額16萬元
- C 、支付招待客戶餐飲費用的進項稅額0.3萬元
- D 、購進健身器材的進項稅額0.32萬元
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參考答案【正確答案：C,D】
（1）選項C：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，外購服務用于個人消費，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
（2）選項D：外購貨物用于集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】該企業(yè)當期準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為()萬元。
- A 、13.192
- B 、14.762
- C 、13.912
- D 、13.702
- 2 【不定項】甲公司的下列進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵增值稅稅額5.6萬元
- B 、購進辦公設備的進項稅額3.4萬元
- C 、購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額17萬元
- D 、支付運輸費的進項稅額0.33萬元
- 3 【單選題】下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。
- A 、購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
- B 、不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
- C 、因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
- D 、購進不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
- 4 【多選題】下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。
- A 、購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
- B 、不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
- C 、因管理不善霉爛變質材料所支付的增值稅款
- D 、被執(zhí)法部門依法沒收的貨物所支付的增值稅款
- 5 【不定項】甲公司的下列進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進小汽車的進項稅額5.6萬元
- B 、支付運輸費的進項稅額0.33萬元
- C 、購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額17萬元
- D 、購進辦公設備的進項稅額3.4萬元
- 6 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額130 000元
- 7 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 200元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額130 000元
- 8 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額170 000元
- 9 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額170 000元
- 10 【不定項】甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值稅稅額106 000元
- B 、支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2 2000元
- C 、支付葡萄酒廣告費的進項稅額18 000元
- D 、進口釀酒設備的進項稅額170 000元
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