初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：甲公司為居民企業(yè)，主要從事數(shù)字儀器的研發(fā)和生產(chǎn)業(yè)務(wù)。2024年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得數(shù)字儀器銷售收入90000萬元、設(shè)計(jì)服務(wù)收入3000萬元、設(shè)備租金收入100萬元、轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入50萬元。（2）實(shí)際發(fā)生新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用3100萬元，支付給殘疾職工工資60萬元，出資給乙大學(xué)用于基礎(chǔ)研究的支出70萬元，向丙中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元。（4）因管理不善丟失一批庫存的外購材料，該批材料賬面成本15萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.95萬元，保險(xiǎn)賠付2.4萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：在計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的庫存外購材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、15+1.95
  • B 、15+1.95-2.4
  • C 、15-1.95-2.4
  • D 、15-2.4

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參考答案

【正確答案：B】

（1）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除；

（2）企業(yè)存貨因管理不善損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的庫存外購材料損失金額=15+1.95-2.4=14.55（萬元）。

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