初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：甲公司為居民企業(yè)，登記注冊(cè)地在A市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國(guó)債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈1萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬元，繳納訴訟費(fèi)用2萬元。（3）購(gòu)置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資額600萬元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤(rùn)總額為3000萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；甲公司享受應(yīng)納稅額抵免優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：計(jì)算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、（3000-60-0.8+2+3-600）×25%×（1-10%）
  • B 、（3000-1.5-0.8+1+2-600×10%）×25%
  • C 、（3000-1.5+1）×25%-600×10%
  • D 、（3000-1.5-0.8-1+3+2）×25%-600÷（1-10%）×10%

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參考答案

【正確答案：C】

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免，即應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%- 投資額（600萬元）×10%，排除選項(xiàng) ABD。

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