- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2011年8月采購和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬元，裝卸費(fèi)1萬元；1張鐵路貨運(yùn)單，運(yùn)費(fèi)金額3萬元，建設(shè)基金0.80萬元；1張代開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額8萬元，建設(shè)基金2萬元，另購進(jìn)生產(chǎn)免稅項(xiàng)目所用材料，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)3萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、1.74
- B 、1.67
- C 、1.62
- D 、0.97
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
增值稅一般納稅人外購貨物和銷售應(yīng)稅貨物所取得的由自開票納稅人和代開票單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)外購貨物用于免稅項(xiàng)目，外購貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額＝（10＋3＋0.80＋8＋2）×7％＝1.67（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)記賬）、包裝物租金7.02萬元；（2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元；（3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3840元；（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；（5）售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元；（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20％;（8）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，購進(jìn)成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.51萬元；（10）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）
- A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、32.78
- 2 【單選題】某煙廠（一般納稅人）2011年8月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用80％;本期銷售卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入197萬元，該煙廠本月，應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。
- A 、86.8
- B 、89.6
- C 、98.62
- D 、76.95
- 3 【單選題】某外貿(mào)公司2011年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13％）
- A 、16.25
- B 、17.20
- C 、19.8
- D 、25.8
- 4 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過2年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅入庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
- 5 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用2年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售自己使用過1年的應(yīng)交消費(fèi)稅的小汽車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的材料取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、7652.99
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年生產(chǎn)購人生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元，稅額1700元。購入健身設(shè)備一批，用于集體福利使用，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款為10000元，稅額1700元。款項(xiàng)已通過銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17％，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計(jì)的金額計(jì)提了職工福利費(fèi)。則正確的會計(jì)處理是（）。
- A 、借：原材料1.0000應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款23400
- B 、借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
- C 、借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700管理費(fèi)用11700貸：銀行存款23400
- D 、借：原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
- 7 【多選題】某一般納稅人企業(yè)2011年8月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價歙60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，當(dāng)月無其他購進(jìn)，貨物銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，則當(dāng)月涉及會計(jì)處理中不正確的有（）。
- A 、借：固定資產(chǎn)70200貸：銀行存款70200
- B 、借：固定資產(chǎn)60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款70200
- C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）18000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅18000
- D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅7800
- E 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅7800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7800
- 8 【多選題】2011年6月某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人），將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批委托某商場代銷，當(dāng)期發(fā)出產(chǎn)品的成本為80000元，不含稅售價100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場實(shí)際銷售金額的10％支付代銷手續(xù)費(fèi)。7月，企業(yè)收到商場代銷清單，清單注明，銷售代銷商品的80％，商場已將扣除手續(xù)費(fèi)8000元后的金額通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給該企業(yè)，該企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費(fèi)發(fā)票后，將增值稅專用發(fā)票開具給對方。貨物適用的增值稅稅率為17％，則工業(yè)企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理包括（）。
- A 、發(fā)出代銷商品時：借：發(fā)出商品80000貸：庫存商品80000
- B 、發(fā)出代銷商品時：借：應(yīng)收賬款80000貸：庫存商品80000
- C 、收到代銷清單時：借：銀行存款85600銷售費(fèi)用8000貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600
- D 、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本64000貸：應(yīng)收賬款64000
- E 、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本64000貸：發(fā)出商品64000
- 9 【簡答題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；（2）福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；（3）銷售使用過的固定資產(chǎn)，含稅售價為104000元，該固定資產(chǎn)為2008年購入。（4）本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產(chǎn)品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額并作相關(guān)退稅的會計(jì)分錄；
- 10 【簡答題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；（2）福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；（3）銷售使用過的固定資產(chǎn)，含稅售價為104000元，該固定資產(chǎn)為2008年購入。（4）本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產(chǎn)品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。（2）填寫增值稅納稅申報表簡表。
【答案】銷售額的計(jì)算（1）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額＝600000＋20000＝620000（元）（2）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額銷售使用過的固定資產(chǎn)，且該固定資產(chǎn)為2008年購入，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此按4％征收率減半征收增值稅。銷售額＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；應(yīng)納稅額＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退辦法出口貨物銷售額出口貨物的銷售額＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免稅貨物及勞務(wù)銷售額——無相關(guān)業(yè)務(wù)填寫增值稅納稅申報表簡表。
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- 下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。
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- 某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地1000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地3000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
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