- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過2年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅入庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)納增值稅一（9200＋64000）÷（1＋4％）×4％÷2＋35000÷（1＋17％）×17％＝6493.16（元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)記賬）、包裝物租金7.02萬元；（2）本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元；（3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3840元；（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元；（5）售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元；（6）將價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20％;（8）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，購進(jìn)成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價(jià)3.51萬元；（10）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）
- A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、32.78
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元，未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額）；銷售自己使用過的應(yīng)繳消費(fèi)稅的機(jī)動車，取得收入64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用2年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售自己使用過1年的應(yīng)交消費(fèi)稅的小汽車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的材料取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、7652.99
- 4 【單選題】（2011年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計(jì)處理為（）。
- A 、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000
- B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000
- C 、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000
- D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年生產(chǎn)購人生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為10000元，稅額1700元。購入健身設(shè)備一批，用于集體福利使用，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款為10000元，稅額1700元?？铐?xiàng)已通過銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17％，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計(jì)的金額計(jì)提了職工福利費(fèi)。則正確的會計(jì)處理是（）。
- A 、借：原材料1.0000應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款23400
- B 、借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
- C 、借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700管理費(fèi)用11700貸：銀行存款23400
- D 、借：原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
- 6 【簡答題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；（2）福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；（3）銷售使用過的固定資產(chǎn)，含稅售價(jià)為104000元，該固定資產(chǎn)為2008年購入。（4）本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產(chǎn)品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額并作相關(guān)退稅的會計(jì)分錄；
- 7 【簡答題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；（2）福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；（3）銷售使用過的固定資產(chǎn)，含稅售價(jià)為104000元，該固定資產(chǎn)為2008年購入。（4）本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產(chǎn)品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。（2）填寫增值稅納稅申報(bào)表簡表。
【答案】銷售額的計(jì)算（1）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額＝600000＋20000＝620000（元）（2）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額銷售使用過的固定資產(chǎn)，且該固定資產(chǎn)為2008年購入，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此按4％征收率減半征收增值稅。銷售額＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；應(yīng)納稅額＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退辦法出口貨物銷售額出口貨物的銷售額＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免稅貨物及勞務(wù)銷售額——無相關(guān)業(yè)務(wù)填寫增值稅納稅申報(bào)表簡表。
- 8 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6316.24
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元、增值稅稅額34000元。則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的正確會計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000
貸：銀行存款 234000 - B 、借：固定資產(chǎn) 234000
貸：銀行存款 234000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）234000
貸：遞延收益 234000 - C 、借：固定資產(chǎn) 234000
貸：銀行存款 234000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 234000
貸：營業(yè)外收入 234000 - D 、借：固定資產(chǎn) 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）234000
貸：銀行存款 234000
營業(yè)外收入 200000
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元；銷售2015年2月購入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元；銷售2009年進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅收入120000元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是（ ）。
- A 、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元
- B 、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅10476.07元
- C 、銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元
- D 、企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅4446.93元
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- 倉儲合同是（）。
- 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，車船稅確定稅額總的原則有( )。
- 該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（不包括代扣代繳資源稅）
- 黃河公司對資料1事項(xiàng)（3）進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)調(diào)整“負(fù)債總計(jì)”項(xiàng)目的金額是（）萬元。
- 下列各項(xiàng)中，屬于《刑法修正案（八）》新增的涉稅犯罪罪名的有（ ）。
- 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有（ ）。
- 位于市區(qū)的某商業(yè)企業(yè)2010年4月購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元（不包括相關(guān)稅費(fèi)），支付契稅240萬元。2016年4月將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓時(shí)該辦公樓已提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價(jià)為11200萬元，成新度折扣率為74.9%，支付評估費(fèi)11.2萬元，支付與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金及附加110萬元（不含印花稅）。該企業(yè)能夠提供相應(yīng)的稅費(fèi)及評估費(fèi)的支出憑證，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
- 下列情形中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（ ?。?/a>
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