- 簡答題某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經濟業(yè)務如下：（1）內銷A產品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項稅額102000元；（2）福利部門領用A產品按本月A產品售價確認的不含稅銷售額為20000元，銷項稅額3400元；（3）銷售使用過的固定資產，含稅售價為104000元，該固定資產為2008年購入。（4）本月共發(fā)生進項稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計算的應退稅額得到稅務機關的審批允許退稅。計算當期應退稅額和免抵稅額并作相關退稅的會計分錄；
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參考答案計算當期應退稅額和免抵稅額并作相關退稅的會計分錄。銷項稅額＝102000＋3400＝105400（元）進項稅額＝204000（元）進項稅額轉出＝200000×6.4×（17％－13％）＝51200（元）上期留抵稅額＝000（元）當期應納稅額＝105400－（204000－51200）－5000＝－52400（元）免抵退稅額＝3000000×13％＝390000（元）（按收齊單證的銷售額確定）由于負的應納稅額的絕對值52400元<免抵退稅額390000元應退稅額＝52400（元）免抵稅額＝390000－52400＝337600（元）借：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）52400應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）337600貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）390000
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。
- A 、679.11
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
- 2 【不定項】某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨記賬）、包裝物租金7.02萬元；（2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元；（3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，乙產品不含稅售價每件3840元；（4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元；（5）售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元；（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產品；（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得貨運發(fā)票，當月基建工程領用外購材料20％;（8）從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，購進成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.51萬元；（10）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證。該企業(yè)當期應納增值稅稅額為（）萬元。（不含進口環(huán)節(jié)）
- A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、32.78
- 3 【單選題】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元；銷售使用過2年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅入庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
- 4 【單選題】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元，未抵扣過進項稅額）；銷售自己使用過的應繳消費稅的機動車，取得收入64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、6316.24
- 5 【單選題】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用2年的機器設備，取得收入9200元；銷售自己使用過1年的應交消費稅的小汽車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的材料取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6493.16
- D 、7652.99
- 6 【單選題】（2011年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）。
- A 、借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000
- B 、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000
- C 、借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000
- D 、借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年生產購人生產用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元，稅額1700元。購入健身設備一批，用于集體福利使用，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款為10000元，稅額1700元?？铐椧淹ㄟ^銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17％，企業(yè)已經按可預計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是（）。
- A 、借：原材料1.0000應付職工薪酬—職工福利費11700應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款23400
- B 、借：原材料10000應付職工薪酬—職工福利費10000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400
- C 、借：原材料10000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1700管理費用11700貸：銀行存款23400
- D 、借：原材料10000管理費用10000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400
- 8 【簡答題】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月經濟業(yè)務如下：（1）內銷A產品，適用增值稅稅率17％，銷售額600000元，銷項稅額102000元；（2）福利部門領用A產品按本月A產品售價確認的不含稅銷售額為20000元，銷項稅額3400元；（3）銷售使用過的固定資產，含稅售價為104000元，該固定資產為2008年購入。（4）本月共發(fā)生進項稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。（5）出口產品適用的退稅率為13％，本期出口貨物離岸價200000美元，匯率為1∶6.4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當期收齊單證銷售額3000000元（人民幣）。假定企業(yè)按正常順序計算的應退稅額得到稅務機關的審批允許退稅。（2）填寫增值稅納稅申報表簡表。
【答案】銷售額的計算（1）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額＝600000＋20000＝620000（元）（2）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額銷售使用過的固定資產，且該固定資產為2008年購入，未抵扣進項稅額，因此按4％征收率減半征收增值稅。銷售額＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；應納稅額＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退辦法出口貨物銷售額出口貨物的銷售額＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免稅貨物及勞務銷售額——無相關業(yè)務填寫增值稅納稅申報表簡表。
- 9 【單選題】某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務計稅銷售額為（ ）萬元。
- A 、703.15
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
- 10 【單選題】某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用8年的機器設備一臺，取得收入9200元；銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、6916.24
- B 、5594.70
- C 、6506.83
- D 、6328.19
