參考答案

（1）借：應收賬款-乙公司 1170貸：主營業(yè)務收入 1000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170

（2）借：應收賬款-丙公司 234貸：主營業(yè)務收入 200應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34

（3）借：應收票據-丁公司 585貸：主營業(yè)務收入 500應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85

（4）借：銀行存款400貸：應收賬款-戊公司400

（5）借：資產減值損失 62.69貸：壞賬準備 62.69[1170×5%+（234+500-400+585）×1%-5]

（6）借：銀行存款 1080貸：短期借款 1080

（7）借：銀行存款 190壞賬準備 2.34營業(yè)外支出 41.66貸：應收賬款-丙公司 234

（8）借：銀行存款 560貸：短期借款 560

（9）借：短期借款 1080財務費用 10.8（1080×4%×3/12）貸：銀行存款 1090.8

（10）借：短期借款 560財務費用 25貸：銀行存款 585借：應收賬款-丁公司 585貸：應收票據 585

（11）借：資產減值損失 175.5貸：壞賬準備 175.5注：壞賬準備=1170 × 20%+[（500-400）+（234-234）+585]×1%-（5+62.69-2.34）=175.5（萬元）