- 單選題甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日,委托乙公司銷(xiāo)售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷(xiāo)售,甲公司按售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。當(dāng)期乙公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售100件,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為10000元,增值稅稅額為1700元。甲公司收到乙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí),向乙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并支付其手續(xù)費(fèi),假定甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生。下列項(xiàng)目中,錯(cuò)誤的是()。
- A 、甲公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入10000元
- B 、乙公司對(duì)外銷(xiāo)售時(shí),將收到的代銷(xiāo)商品貨款確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入
- C 、乙公司收取的1000元手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入
- D 、甲公司期末資產(chǎn)負(fù)債表上列示存貨6000元
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參考答案【正確答案：B】
乙公司對(duì)外銷(xiāo)售時(shí),將收到的代銷(xiāo)商品貸款記入“應(yīng)付賬款”科目。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線(xiàn)和一棟廠(chǎng)房。2014年1月至6月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1月2日，為購(gòu)建廠(chǎng)房而購(gòu)入一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款5000萬(wàn)元。1月10日，為建造生產(chǎn)線(xiàn)購(gòu)入A工程物資一批，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元；為建造廠(chǎng)房購(gòu)入B工程物資一批，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元；款項(xiàng)已支付。 1月20日，建造生產(chǎn)線(xiàn)領(lǐng)用A工程物資180萬(wàn)元，建造廠(chǎng)房領(lǐng)用B工程物資117萬(wàn)元。6月30日，建造生產(chǎn)線(xiàn)和廠(chǎng)房的工程人員職工薪酬合計(jì)165萬(wàn)元，其中生產(chǎn)線(xiàn)為115萬(wàn)元，廠(chǎng)房為50萬(wàn)元。6月30日，工程建設(shè)期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料合計(jì)為45萬(wàn)元，其中生產(chǎn)線(xiàn)耗用原材料為35萬(wàn)元，廠(chǎng)房耗用原材料為10萬(wàn)元。6月30日，工程完工后對(duì)A工程物資進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)A工程物資減少2萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過(guò)失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償0.5萬(wàn)元，剩余A工程物資轉(zhuǎn)用于在建的廠(chǎng)房。 建設(shè)期內(nèi)土地使用權(quán)攤銷(xiāo)額為50萬(wàn)元。6月30日，生產(chǎn)線(xiàn)和廠(chǎng)房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造固定資產(chǎn)，下列處理正確的有（?。?。
- A 、工程物資盤(pán)虧、報(bào)廢及毀損的凈損失1.84萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
- B 、剩余工程物資A轉(zhuǎn)用于建造廠(chǎng)房，計(jì)入在建工程的金額為21.06萬(wàn)元
- C 、生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為330萬(wàn)元
- D 、廠(chǎng)房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為249.76萬(wàn)元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20X6年1月購(gòu)入一條生產(chǎn)線(xiàn)。購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。該生產(chǎn)線(xiàn)安裝期間，領(lǐng)用外購(gòu)原材料的實(shí)際成本為40萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元（公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為70萬(wàn)元），發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用10萬(wàn)元。此外支付外聘專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，員工培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元。均以銀行存款支付。假定該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該生產(chǎn)線(xiàn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1170.9
- B 、1161.9
- C 、1152
- D 、1150
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月1日與乙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。合同規(guī)定，甲公司以300萬(wàn)元的價(jià)格將A商品銷(xiāo)售給乙公司，甲公司當(dāng)日開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票并收到貨款351萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，該商品成本為250萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，約定甲公司于2015年9月30日按330萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部上述A商品。下列關(guān)于甲公司2015年銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述正確的是（ ）。
- A 、確認(rèn)銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元
- B 、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本250萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元
- D 、存貨項(xiàng)目金額增加30萬(wàn)元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% ， 2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25% 。 2016年4月1日，甲公司2015年9月5日銷(xiāo)售給B公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定2015年的所得稅匯算清繳于2016年3月20日完成。不考慮其他因素，2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、50
- B 、12.5
- C 、200
- D 、0
- 5 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年7月2日，A公司將一項(xiàng)庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B公司，作為取得B公司持有C公司70%股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。資料如下：（1）庫(kù)存商品的成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（2）該固定資產(chǎn)為生產(chǎn)設(shè)備且為2015年初購(gòu)入，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元；（3）交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（其中成本為2100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)減少100萬(wàn)元），公允價(jià)值為2200萬(wàn)元；（4）投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本為2600萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)增加400萬(wàn)元），公允價(jià)值為3430萬(wàn)元。（假定上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均與計(jì)稅價(jià)格相等）A公司為該項(xiàng)合并另發(fā)生評(píng)估費(fèi)、律師咨詢(xún)費(fèi)等30萬(wàn)元，已用銀行存款支付。股權(quán)購(gòu)買(mǎi)日C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9000萬(wàn)元。假定A公司與B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)等因素。下列關(guān)于A公司購(gòu)買(mǎi)日會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日的合并成本為6800萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買(mǎi)日固定資產(chǎn)的處置收益為300萬(wàn)元
- C 、購(gòu)買(mǎi)日交易性金融資產(chǎn)處置形成的投資收益為100萬(wàn)元
- D 、購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)為100萬(wàn)元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對(duì)某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。（1）2015年3月31日，該固定資產(chǎn)的成本為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為3000萬(wàn)元（其中2015年前3個(gè)月折舊額為20萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）改造中購(gòu)入工程用物資1210萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為205.7萬(wàn)元，已全部用于改造；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用290萬(wàn)元。（3）改造中被替換設(shè)備的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。（4）該技術(shù)改造工程于2015年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日已經(jīng)全部對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司因該固定資產(chǎn)影響2015年度損益的金額為（ ）。
- A 、85萬(wàn)元
- B 、65萬(wàn)元
- C 、165萬(wàn)元
- D 、185萬(wàn)元
- 7 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X17年購(gòu)入甲材料150公斤，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元，另發(fā)生包裝費(fèi)用3萬(wàn)元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用為2.7萬(wàn)元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)的甲材料為148公斤，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2公斤。該甲材料入賬價(jià)值為（ ）。
- A 、915.7萬(wàn)元
- B 、910萬(wàn)元
- C 、913萬(wàn)元
- D 、914.7萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×16年1月1日從乙公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購(gòu)貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元，2×16年1月1日支付265萬(wàn)元，其中含增值稅65萬(wàn)元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷(xiāo)額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購(gòu)貨款600萬(wàn)元與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當(dāng)日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅額）為500萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。?/span>
- A 、15萬(wàn)元
- B 、100萬(wàn)元
- C 、150萬(wàn)元
- D 、200萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在公允價(jià)值上給予3%的折讓及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除銷(xiāo)售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入是（）。
- A 、190.12萬(wàn)元
- B 、200萬(wàn)元
- C 、190.06萬(wàn)元
- D 、194萬(wàn)元
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- 企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，其正確的處理方法有( )。
- 下列選項(xiàng)中，屬于仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有( )。
- 在標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)中,直接材料的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是指預(yù)計(jì)下年度實(shí)際需要支付的材料市價(jià)。()
- 土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施,不得扣除成本費(fèi)用的是( )。
- 甲公司在與乙公司交易中獲得由乙公司簽發(fā)的銀行承兌匯票一張,付款人為丙銀行。甲公司向丁某購(gòu)買(mǎi)了一批貨物,將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁某以支付貨款,并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。后丁某又將此匯票背書(shū)給張某,張某在向丙銀行提示承兌時(shí)遭拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,張某可對(duì)其行使追索權(quán)的有( )。
- 在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，錯(cuò)誤的有（）。
- 匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是（ ）。
- 針對(duì)“科通的成功模式成為各行各業(yè)觀摩學(xué)習(xí)的范本”依據(jù)核心能力評(píng)價(jià)理論，簡(jiǎn)要分析本案例中向科通公司學(xué)習(xí)的企業(yè)進(jìn)行基準(zhǔn)分析的基準(zhǔn)類(lèi)型。
- 若3個(gè)月后ABC公司的股票市價(jià)是每股9元，計(jì)算3個(gè)月后期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值；
- 下列各項(xiàng)中，適合建立費(fèi)用中心的單位或部門(mén)的有（ ?。?。
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