- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司共有100名職工,其中80名為直接生產(chǎn)人員,20名為公司總部管理人員。2015年有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下: (1)1月1日,甲公司購買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價格向職工出售,甲公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套購買價為200萬元,出售的價格為每套120萬元;擬向管理人員出售的住房平均每套購買價為280萬元,出售的價格為每套160萬元。假定該100名職工均在2015年度中陸續(xù)購買了公司出售的住房,售房協(xié)議規(guī)定,職工在取得住房后必須在公司服務(wù)滿10年(含2015年1月)。 (2)7月15日將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司職工,每人一臺。每臺成本為3.6萬元,每臺售價(等于計稅價格)為4萬元。假定甲公司采用直線法攤銷長期待攤費用,不考慮相關(guān)稅費。甲公司2015年計入管理費用的金額為()萬元。
- A 、880
- B 、240
- C 、333.6
- D 、93.6
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參考答案【正確答案：C】
2015年計入管理費用的金額=(280×20-160×20)÷10+20×4×1.17=333.6(萬元)。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線和一棟廠房。2014年1月至6月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1月2日，為購建廠房而購入一宗土地使用權(quán)，支付價款5000萬元。1月10日，為建造生產(chǎn)線購入A工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元；為建造廠房購入B工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元；款項已支付。 1月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用A工程物資180萬元，建造廠房領(lǐng)用B工程物資117萬元。6月30日，建造生產(chǎn)線和廠房的工程人員職工薪酬合計165萬元，其中生產(chǎn)線為115萬元，廠房為50萬元。6月30日，工程建設(shè)期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料合計為45萬元，其中生產(chǎn)線耗用原材料為35萬元，廠房耗用原材料為10萬元。6月30日，工程完工后對A工程物資進行清查，發(fā)現(xiàn)A工程物資減少2萬元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償0.5萬元，剩余A工程物資轉(zhuǎn)用于在建的廠房。 建設(shè)期內(nèi)土地使用權(quán)攤銷額為50萬元。6月30日，生產(chǎn)線和廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造固定資產(chǎn)，下列處理正確的有（ ）。
- A 、工程物資盤虧、報廢及毀損的凈損失1.84萬元計入營業(yè)外支出
- B 、剩余工程物資A轉(zhuǎn)用于建造廠房，計入在建工程的金額為21.06萬元
- C 、生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，計入固定資產(chǎn)的金額為330萬元
- D 、廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，計入固定資產(chǎn)的金額為249.76萬元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20X6年1月購入一條生產(chǎn)線。購買價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，另支付運輸費用20萬元。該生產(chǎn)線安裝期間，領(lǐng)用外購原材料的實際成本為40萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為60萬元（公允價值和計稅價格均為70萬元），發(fā)生安裝工人工資等費用10萬元。此外支付外聘專業(yè)人員服務(wù)費20萬元，員工培訓費2萬元。均以銀行存款支付。假定該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，該生產(chǎn)線的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、1170.9
- B 、1161.9
- C 、1152
- D 、1150
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月1日與乙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定，甲公司以300萬元的價格將A商品銷售給乙公司，甲公司當日開出增值稅專用發(fā)票并收到貨款351萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，該商品成本為250萬元，已計提存貨跌價準備20萬元。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，約定甲公司于2015年9月30日按330萬元的價格購回全部上述A商品。下列關(guān)于甲公司2015年銷售業(yè)務(wù)會計處理的表述正確的是（ ）。
- A 、確認銷售收入300萬元
- B 、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本250萬元
- C 、確認財務(wù)費用30萬元
- D 、存貨項目金額增加30萬元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% ， 2015年度財務(wù)報告于2016年4月10日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25% 。 2016年4月1日，甲公司2015年9月5日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問題而退貨。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定2015年的所得稅匯算清繳于2016年3月20日完成。不考慮其他因素，2015年12月31日資產(chǎn)負債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、50
- B 、12.5
- C 、200
- D 、0
- 5 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年7月2日，A公司將一項庫存商品、固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B公司，作為取得B公司持有C公司70%股權(quán)的合并對價。資料如下：（1）庫存商品的成本為100萬元，公允價值為200萬元，未計提存貨跌價準備；（2）該固定資產(chǎn)為生產(chǎn)設(shè)備且為2015年初購入，賬面價值為500萬元，公允價值為800萬元；（3）交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為2000萬元（其中成本為2100萬元，公允價值變動減少100萬元），公允價值為2200萬元；（4）投資性房地產(chǎn)的賬面價值為3000萬元（其中成本為2600萬元，公允價值變動增加400萬元），公允價值為3430萬元。（假定上述資產(chǎn)的公允價值均與計稅價格相等）A公司為該項合并另發(fā)生評估費、律師咨詢費等30萬元，已用銀行存款支付。股權(quán)購買日C公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元。假定A公司與B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮除增值稅以外的其他稅費等因素。下列關(guān)于A公司購買日會計處理的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、購買日的合并成本為6800萬元
- B 、購買日固定資產(chǎn)的處置收益為300萬元
- C 、購買日交易性金融資產(chǎn)處置形成的投資收益為100萬元
- D 、購買日合并財務(wù)報表中確認商譽為100萬元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進行技術(shù)改造。（1）2015年3月31日，該固定資產(chǎn)的成本為5000萬元，已計提折舊為3000萬元（其中2015年前3個月折舊額為20萬元），未計提減值準備。（2）改造中購入工程用物資1210萬元，進項稅額為205.7萬元，已全部用于改造；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元，發(fā)生人工費用290萬元。（3）改造中被替換設(shè)備的賬面價值為100萬元。（4）該技術(shù)改造工程于2015年9月25日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，預(yù)計尚可使用壽命為15年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法計提折舊。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日已經(jīng)全部對外銷售。甲公司因該固定資產(chǎn)影響2015年度損益的金額為（ ）。
- A 、85萬元
- B 、65萬元
- C 、165萬元
- D 、185萬元
- 7 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X17年購入甲材料150公斤，收到的增值稅專用發(fā)票注明價款900萬元，增值稅稅額為117萬元。另發(fā)生運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，另發(fā)生包裝費用3萬元，途中保險費用為2.7萬元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫的甲材料為148公斤，運輸途中發(fā)生合理損耗2公斤。該甲材料入賬價值為（ ）。
- A 、915.7萬元
- B 、910萬元
- C 、913萬元
- D 、914.7萬元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×16年1月1日從乙公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，該設(shè)備的總價款為500萬元，增值稅進項稅額為65萬元，2×16年1月1日支付265萬元，其中含增值稅65萬元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未確認融資費用攤銷額為（ ）萬元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款600萬元與乙公司進行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價值為400萬元，已計提存貨跌價準備50萬元，市場價格（不含增值稅額）為500萬元，產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（ ?。?。
- A 、15萬元
- B 、100萬元
- C 、150萬元
- D 、200萬元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在公允價值上給予3%的折讓及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當確認的商品銷售收入是（）。
- A 、190.12萬元
- B 、200萬元
- C 、190.06萬元
- D 、194萬元
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- 下列關(guān)于甲公司20×7年度財務(wù)報表中有關(guān)項目的列示金額，正確的有()。
- 下列情形中，違反注冊會計師職業(yè)道德守則的有( )。
- 小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是（?。?。
- 根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（ ）。
- 根據(jù)《金融類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》的規(guī)定，金融類企業(yè)發(fā)生的下列情形中，須申辦產(chǎn)權(quán)變動登記的有( )。
- 該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額；
- 計算王某取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 簡述橫向分工組織結(jié)構(gòu)的基本類型。
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