- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司(增值稅一般納稅人)代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料(非金銀首飾),該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料實(shí)際成本為620萬元,支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬元,增值稅額為17萬元,代收代交的消費(fèi)稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫,其實(shí)際成本為()。
- A 、720萬元
- B 、737萬元
- C 、800萬元
- D 、817萬元
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
本題考核“存貨”入賬成本的計(jì)算。收回后用于繼續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅是可以進(jìn)行抵扣的不能計(jì)入成本。所以本題中的實(shí)際成本為=620+100=720(萬元)。
相應(yīng)會計(jì)分錄為:
借:委托加工物資 720
應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 80
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17
貸:原材料 620
銀行存款 197
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2012年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元,市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅稅額)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),甲公司在2012年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1 000
- D 、1170
- 2 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年7月2日，A公司將一項(xiàng)庫存商品、固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B公司，作為取得B公司持有C公司70%股權(quán)的合并對價。資料如下：（1）庫存商品的成本為100萬元，公允價值為200萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；（2）該固定資產(chǎn)為生產(chǎn)設(shè)備且為2015年初購入，賬面價值為500萬元，公允價值為800萬元；（3）交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為2000萬元（其中成本為2100萬元，公允價值變動減少100萬元），公允價值為2200萬元；（4）投資性房地產(chǎn)的賬面價值為3000萬元（其中成本為2600萬元，公允價值變動增加400萬元），公允價值為3430萬元。（假定上述資產(chǎn)的公允價值均與計(jì)稅價格相等）A公司為該項(xiàng)合并另發(fā)生評估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等30萬元，已用銀行存款支付。股權(quán)購買日C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元。假定A公司與B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)等因素。下列關(guān)于A公司購買日會計(jì)處理的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、購買日的合并成本為6800萬元
- B 、購買日固定資產(chǎn)的處置收益為300萬元
- C 、購買日交易性金融資產(chǎn)處置形成的投資收益為100萬元
- D 、購買日合并財務(wù)報表中確認(rèn)商譽(yù)為100萬元
- 3 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月18日自行安裝生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，購入的設(shè)備價款為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的成本為3萬元；領(lǐng)用庫存商品的成本為90萬元，公允價值為100萬元（等于計(jì)稅價格）；支付薪酬5萬元；支付其他費(fèi)用2萬元。2015年10月16日設(shè)備安裝完工投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備2016年應(yīng)提折舊為（ ）。
- A 、240萬元
- B 、144萬元
- C 、134.4萬元
- D 、224萬元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。（1）2015年3月31日，該固定資產(chǎn)的成本為5000萬元，已計(jì)提折舊為3000萬元（其中2015年前3個月折舊額為20萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）改造中購入工程用物資1210萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為205.7萬元，已全部用于改造；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元，發(fā)生人工費(fèi)用290萬元。（3）改造中被替換設(shè)備的賬面價值為100萬元。（4）該技術(shù)改造工程于2015年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日已經(jīng)全部對外銷售。甲公司因該固定資產(chǎn)影響2015年度損益的金額為（ ）。
- A 、85萬元
- B 、65萬元
- C 、165萬元
- D 、185萬元
- 5 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當(dāng)月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進(jìn)行安裝。（1）A公司2015年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為0.6萬元。（2）安裝過程中，支付安裝費(fèi)用10萬元、為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測試費(fèi)15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)6萬元；購入設(shè)備的專門借款本月利息費(fèi)用2萬元。（3）2015年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為1.6萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。（4）2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用1.6萬元。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。A公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（ ）。
- A 、65萬元
- B 、60萬元
- C 、55萬元
- D 、50萬元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年2月28日，甲公司對辦公樓進(jìn)行再次裝修，當(dāng)日辦公樓原值為24000萬元，辦公樓已計(jì)提折舊4000萬元，重新裝修時，原固定資產(chǎn)裝修成本為200萬元，裝修已計(jì)提折舊150萬元；（2）對辦公樓進(jìn)行再次裝修發(fā)生如下有關(guān)支出：領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本100萬元，原進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，為辦公樓裝修工程購買工程物資含稅價款為200萬元，計(jì)提工程人員職工薪酬93萬元；（3）2015年9月26日，辦公樓裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，甲公司預(yù)計(jì)下次裝修時間為2020年9月26日，假定該辦公樓裝修支出符合資本化條件；（4）辦公樓裝修完工后，辦公樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年；凈殘值為1000萬元，采用直線法計(jì)提折舊；（5）辦公樓裝修完工后，裝修形成的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用直線法計(jì)提折舊。下列關(guān)于辦公樓裝修的會計(jì)處理中，不正確的是（ ）。
- A 、重新裝修時，應(yīng)將原固定資產(chǎn)裝修剩余賬面價值50萬元轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
- B 、2015年9月26日裝修后“固定資產(chǎn)一辦公樓”的賬面價值為20000萬元
- C 、2015年9月26日裝修后“固定資產(chǎn)一固定資產(chǎn)裝修”的成本為410萬元
- D 、2015年裝修后辦公樓計(jì)提折舊為250萬元；固定資產(chǎn)裝修計(jì)提折舊為20萬元
- 7 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線和一棟廠房。2015年1月至6月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1月2日，為購建廠房而購入一宗土地使用權(quán)，支付價款5000萬元。1月10日，為建造生產(chǎn)線購入A工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元；為建造廠房購入B工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元；款項(xiàng)已支付。1月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用A工程物資180萬元，建造廠房領(lǐng)用B工程物資117萬元。至6月30日，建造生產(chǎn)線和廠房的工程人員職工薪酬合計(jì)165萬元，其中生產(chǎn)線為115萬元，廠房為50萬元；工程建設(shè)期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料合計(jì)為45萬元，其中生產(chǎn)線耗用原材料為35萬元，廠房耗用原材料為10萬元。6月30日，工程完工后對A工程物資進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)A工程物資減少2萬元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償0.5萬元，剩余A工程物資轉(zhuǎn)用于在建的廠房。建設(shè)期內(nèi)土地使用權(quán)攤銷額為50萬元。6月30日，生產(chǎn)線和廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。下列有關(guān)甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造固定資產(chǎn)的會計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、工程物資盤虧、報廢及毀損的凈損失1.84萬元計(jì)入營業(yè)外支出
- B 、剩余工程物資A轉(zhuǎn)用于建造廠房，計(jì)入在建工程的金額為21.06萬元
- C 、生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為330萬元
- D 、廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為249.76萬元
- 8 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月1日與丁公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定，丁公司以100萬元的價格購入A公司商品，A公司已于當(dāng)日收到貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。商品尚未發(fā)出，該商品成本為80萬元，已計(jì)提跌價準(zhǔn)備10萬元。同時，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，規(guī)定A公司于2015年9月30日按110萬元的價格回購全部商品。下列關(guān)于A公司與丁公司銷售業(yè)務(wù)的表述中，正確的是（）。
- A 、2015年確認(rèn)收入為100萬元
- B 、2015年確認(rèn)成本為70萬元
- C 、2015年確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用10萬元
- D 、2015年9月30日按110萬元的價格購回全部商品，購回存貨的入賬價值為110萬元
- 9 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月1日，甲公司向丙公司銷售100件B商品，單位銷售價格為10萬元，單位成本為6萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元。協(xié)議約定，如果丙公司于2月1日支付貨款，在2015年4月30日之前有權(quán)退回B商品。B商品已經(jīng)發(fā)出，2月1日收到貨款。至2015年2月末未退回B商品。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)B商品的退貨率。2015年4月30日前發(fā)生B商品銷售退回為20件，款項(xiàng)已經(jīng)支付。下列關(guān)于甲公司2015年對銷售B商品會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2月1日銷售B商品時不確認(rèn)銷售收入不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
- B 、2月1日銷售B商品確認(rèn)預(yù)收賬款1000萬元
- C 、2月1日銷售B商品確認(rèn)發(fā)出商品600萬元
- D 、退回20件B商品時，應(yīng)增加2015年的營業(yè)利潤320萬元，并沖減預(yù)收賬款1000萬元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付設(shè)備價款120萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.9萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.02萬元，市場價格為6.3萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。對該設(shè)備甲公司2015年應(yīng)計(jì)提的折舊是（ ）。
- A 、6.38萬元
- B 、6.39萬元
- C 、6.43萬元
- D 、7.45萬元
熱門試題換一換
- 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。
- 假定評估的X公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平,指出Y注冊會計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案通常更傾向于何種方案。
- 下列各項(xiàng)中，符合《公司法》關(guān)于股份有限公司設(shè)立規(guī)定的是（ ?。?
- 預(yù)約定價安排適用于（?。┑年P(guān)聯(lián)交易。
- 甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2017年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2018年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2018年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元~18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2018年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（?。?/a>
- 為判斷籌資方案是否可行，根據(jù)資料三，利用風(fēng)險調(diào)整法，計(jì)算甲公司稅前債務(wù)資本成本；假設(shè)無風(fēng)險利率參考 10 年期政府債券到期收益率，計(jì)算籌資后股權(quán)資本成本。
- 如居民企業(yè)為跨國企業(yè)的最終控股企業(yè)，其上一會計(jì)年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計(jì)超過（ ?。﹥|元的，需填報國別報告。
- 分別計(jì)算廠房和設(shè)備的年折舊額以及第4年末的賬面價值（提示：折舊按年提取，投入使用當(dāng)年提取全年折舊）。
- 計(jì)算王先生來源于M國全部所得的抵免限額，并簡要說明王先生是否需要就境外所得進(jìn)行補(bǔ)稅，應(yīng)在何時進(jìn)行申報。
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