- 綜合題（主觀） 某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售收入2000萬元，年發(fā)生廣告費(fèi)450萬元，大大超出了稅法規(guī)定的15％的比例。該公司決定就廣告費(fèi)超標(biāo)問題（假定上述兩個(gè)數(shù)據(jù)不變）聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2011年稅收籌劃。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢建議是：將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售（子）公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以1000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以2000萬元對(duì)外銷售；450萬元的廣告費(fèi)用在兩個(gè)企業(yè)分配：生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)150萬元，銷售公司承擔(dān)300萬元。 問題：（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)超標(biāo)對(duì)所得稅的影響；
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參考答案
（1）該企業(yè)限制性費(fèi)用超標(biāo)，依據(jù)稅法就要進(jìn)行納稅調(diào)整；廣告費(fèi)要根據(jù)銷售收入的15%進(jìn)行調(diào)整。
調(diào)整數(shù)據(jù)計(jì)算如下：
廣告費(fèi)扣除限額為：2000×15％＝300（萬元）
所得稅前允許扣除300萬元，超標(biāo)150萬元（450－300）（1分）
超標(biāo)部分2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：150×25%＝37.5（萬元）（1分）
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- A 、7.53萬元
- B 、7.55萬元
- C 、7.7萬元
- D 、36萬元
- 2 【綜合題（主觀）】某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入2000萬元，固定資產(chǎn)出租收入100萬元;銷售成本700萬元;繳納增值稅340萬元，消費(fèi)稅600萬元，營業(yè)稅5萬元，城建稅和教育費(fèi)附加94.5萬元;期間費(fèi)用500萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，廣告費(fèi)支出200萬元，技術(shù)開發(fā)費(fèi)20萬元;營業(yè)外支出70萬元(其中行政罰款4萬元，銀行罰息1萬元);投資收益共40萬元，其中國庫券利息收入6萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤34萬元(聯(lián)營企業(yè)適用25%稅率)。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅并填寫所得稅納稅計(jì)算表。
- 3 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需用的材料取得不含稅收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（ ）萬元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 4 【單選題】某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（?。┤f元。
- A 、6
- B 、6.25
- C 、4.75
- D 、3.75
- 5 【單選題】 某機(jī)械制造企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。
- A 、21
- B 、21.25
- C 、30
- D 、50
- 6 【單選題】某制藥企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，材料銷售收入210萬元，營業(yè)外收入30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支60萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。
- A 、7.53萬元
- B 、7.55萬元
- C 、7.7萬元
- D 、36萬元
- 7 【綜合題（主觀）】 某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售收入2000萬元，年發(fā)生廣告費(fèi)450萬元，大大超出了稅法規(guī)定的15％的比例。該公司決定就廣告費(fèi)超標(biāo)問題（假定上述兩個(gè)數(shù)據(jù)不變）聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2011年稅收籌劃。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢建議是：將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售（子）公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以1000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以2000萬元對(duì)外銷售；450萬元的廣告費(fèi)用在兩個(gè)企業(yè)分配：生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)150萬元，銷售公司承擔(dān)300萬元。 問題： （2）請(qǐng)計(jì)算事務(wù)所籌劃對(duì)所得稅的影響。
- 8 【綜合題（主觀）】某生產(chǎn)公司預(yù)計(jì)2011年銷售收入20000萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)330萬元,大大超出了稅法規(guī)定的5‰的比例。該公司決定就招待費(fèi)超標(biāo)問題(假定上述兩個(gè)數(shù)據(jù)不變)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行2011年稅收籌劃。稅務(wù)師事務(wù)所的咨詢建議是:將企業(yè)的銷售部門分離出去,成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售(子)公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以18000萬元賣給銷售公司,銷售公司再以20000萬元對(duì)外銷售;330萬元的招待費(fèi)用在兩個(gè)公司分配:生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)160萬元,銷售公司承擔(dān)170萬元。問題:(1)請(qǐng)計(jì)算該公司招待費(fèi)超標(biāo)對(duì)所得稅的影響;(2)請(qǐng)用數(shù)據(jù)分析籌劃方案是否可行。
9 【單選題】某企業(yè)2011年銷售收入為1000萬元，年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元，經(jīng)營負(fù)債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2012年度通貨膨脹率為5%，公司銷售量增長10%。預(yù)計(jì)2012年度銷售凈利率為10%,股利支付率為40%，假設(shè)可以動(dòng)用的金融資產(chǎn)為25萬。則該企業(yè)2012年度對(duì)外融資需求為（ ）萬元?！?/span>
- 10 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5100萬元，車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得運(yùn)費(fèi)收入190萬元，倉庫對(duì)外出租的收入是550萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認(rèn)收入50萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;銷售費(fèi)用900萬元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費(fèi)用80萬元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用合計(jì)為( )萬元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
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- 甲公司是上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2012年至2015年與投資有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： （1）2012年10月9日，甲公司以每股9.9元的價(jià)格從二級(jí)市場購入100萬股A公司股票，并將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。 （2）2012年12月13日，甲公司從二級(jí)市場又購入50萬股A公司股票并作為可供出售金融資產(chǎn)核算，每股價(jià)格為14.9元，并支付5萬元相關(guān)稅費(fèi)。 （3）2012年12月31日，A公司股票上漲到每股20元，該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)按取得成本確定。 （4）2013年1月1日甲公司通過定向增發(fā)普通股1000萬股自乙公司原股東處取得乙公司60%的股權(quán)。該股權(quán)取得日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為7000萬元，賬面價(jià)值為6000萬元，差額由一項(xiàng)尚需折舊10年的固定資產(chǎn)導(dǎo)致，乙公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)其凈殘值為0。甲公司定向增發(fā)股票每股面值1元，公允價(jià)值4元，除發(fā)行股票外，甲公司還承擔(dān)了乙公司原股東對(duì)第三方的債務(wù)（其他應(yīng)付款）500萬元。甲公司與乙公司交易前無關(guān)聯(lián)關(guān)系，且甲公司與乙公司的合并是非免稅條件下進(jìn)行的。 （5）2013年3月1日，甲公司對(duì)外出售了上年購入的A公司股票50萬股，每股價(jià)格為21元，采有移動(dòng)加權(quán)平均法確定所出售股票的成本。 （6）2013年4月10日，乙公司宣告并分配現(xiàn)金股利300萬元，甲公司得到180萬元。 （7）2013年12月31日，A公司股票市價(jià)為每股22元，2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。 （8）2014年4月10日，乙公司宣告并分配現(xiàn)金股利400萬元，甲公司得到240萬元。 （9）2014年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，乙公司因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益600萬元（已考慮所得稅影響）。 （10）甲公司調(diào)整公司戰(zhàn)略于2015年1月1日以2800萬元處置部分對(duì)乙公司投資，處置后甲公司保留對(duì)乙公司30%的股權(quán)份額并有重大影響，其公允價(jià)值為2860萬元，2015年1月1日辦理完畢股權(quán)登記手續(xù)。假設(shè)除乙公司外甲公司仍然擁有其他子公司。 要求： （1）寫出甲公司對(duì)A公司股票投資的上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）寫出甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)乙公司長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2015年1月1日甲公司剩余長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算的賬面價(jià)值。 （3）計(jì)算甲公司2015年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表因處置30%股權(quán)應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司的投資收益。
- 納稅人在計(jì)算繳納城建稅時(shí)適用的稅率有()。
- 計(jì)算期末存貨成本。
- 計(jì)算甲公司2016年出售該投資性房地產(chǎn)對(duì)營業(yè)利潤的影響金額
- （1）戊公司是否有權(quán)向乙公司和王某追索？并說明理由。
- 某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2018年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購煙葉生產(chǎn)卷煙，實(shí)際支付價(jià)款55萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
- 甲、乙、丙三兄弟共同繼承一幅古董字畫，由甲保管。甲擅自將該畫以市場價(jià)出賣給丁并已交付，丁對(duì)該畫的共有權(quán)屬關(guān)系并不知情。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ?。?/a>
- 甲股份有限公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)后，發(fā)現(xiàn)甲公司提交的文件有嚴(yán)重不實(shí)陳述，甲公司并不滿足注冊(cè)條件。下列關(guān)于其后果，說法正確的有（?。?/a>
- 乙銀行的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立？并說明理由。
- 計(jì)算2019年該企業(yè)的經(jīng)營杠桿系數(shù)。
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