- 單選題某制藥企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，材料銷售收入210萬元，營業(yè)外收入30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支60萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。
- A 、7.53萬元
- B 、7.55萬元
- C 、7.7萬元
- D 、36萬元
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參考答案【正確答案：B】
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除額＝60×60％＝36（萬元），扣除限額＝（1300+210）×5‰＝7.55（萬元），按照孰低原則，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為7.55萬元。
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- A 、7.53萬元
- B 、7.55萬元
- C 、7.7萬元
- D 、36萬元
- 2 【單選題】某藥品生產(chǎn)性企業(yè)，2011年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)40萬元、廣告費(fèi)支出250萬元。該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅()。
- A 、22.5萬元
- B 、30萬元
- C 、32.5萬元
- D 、92.5萬元
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- 4 【單選題】2011年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2011年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 5 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需用的材料取得不含稅收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（ ）萬元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 6 【單選題】 某機(jī)械制造企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。
- A 、21
- B 、21.25
- C 、30
- D 、50
- 7 【綜合題（主觀）】 某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售收入2000萬元，年發(fā)生廣告費(fèi)450萬元，大大超出了稅法規(guī)定的15％的比例。該公司決定就廣告費(fèi)超標(biāo)問題（假定上述兩個(gè)數(shù)據(jù)不變）聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2011年稅收籌劃。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢建議是：將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售（子）公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以1000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以2000萬元對(duì)外銷售；450萬元的廣告費(fèi)用在兩個(gè)企業(yè)分配：生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)150萬元，銷售公司承擔(dān)300萬元。 問題：（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)超標(biāo)對(duì)所得稅的影響；
- 8 【綜合題（主觀）】 某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售收入2000萬元，年發(fā)生廣告費(fèi)450萬元，大大超出了稅法規(guī)定的15％的比例。該公司決定就廣告費(fèi)超標(biāo)問題（假定上述兩個(gè)數(shù)據(jù)不變）聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2011年稅收籌劃。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的咨詢建議是：將企業(yè)的銷售部門分離出去，成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售（子）公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以1000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以2000萬元對(duì)外銷售；450萬元的廣告費(fèi)用在兩個(gè)企業(yè)分配：生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)150萬元，銷售公司承擔(dān)300萬元。 問題： （2）請(qǐng)計(jì)算事務(wù)所籌劃對(duì)所得稅的影響。
- 9 【單選題】某企業(yè)2011年銷售收入為1000萬元，年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元，經(jīng)營負(fù)債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2012年度通貨膨脹率為5%，公司銷售量增長10%。預(yù)計(jì)2012年度銷售凈利率為10%,股利支付率為40%，假設(shè)可以動(dòng)用的金融資產(chǎn)為25萬。則該企業(yè)2012年度對(duì)外融資需求為（?。┤f元?！?/span>
- A 、 275.7
- B 、 215.7
- C 、 109
- D 、240.7
- 10 【單選題】某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5100萬元，車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得運(yùn)費(fèi)收入190萬元，倉庫對(duì)外出租的收入是550萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認(rèn)收入50萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元;銷售費(fèi)用900萬元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，利息費(fèi)用80萬元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用合計(jì)為( )萬元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
熱門試題換一換
- 甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立了一個(gè)有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該有限責(zé)任公司董事會(huì)的表述中，正確的有（）。
- 正保公司的記賬本位幣為人民幣。2008 年12 月5 日以每股1．5美元的價(jià)格購入乙公司B 股10 000 股作為交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)日即期匯率為1 美元＝7．8 元人民幣，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)折成人民幣為10000元，相關(guān)款項(xiàng)已付。2008 年12 月31 日，由于市價(jià)變動(dòng)，當(dāng)月購入的乙公司B 股的市價(jià)變?yōu)槊抗? 美元，當(dāng)日即期匯率為l 美元＝7．6 元人民幣。2009 年2 月27 日，正保公司將所購乙公司B 股股票按當(dāng)日市價(jià)每股2．2 美元全部售出（即結(jié)算日），所得價(jià)款為22 000 美元，按當(dāng)日即期匯率為1 美元＝7．4 元，則該項(xiàng)投資對(duì)2009年正保公司損益的影響為（ ?。┰?/a>
- 下列各種行為當(dāng)中不屬于PEST分析中的政治和法律環(huán)境因素的是（ ）。
- 根據(jù)資料（5），判斷所涉及的事項(xiàng)哪些不應(yīng)計(jì)入甲公司20×4年度合并利潤表中的其他綜合收益項(xiàng)目，并說明理由。
- 下列關(guān)于存貨決策的表述中，正確的有（ ）。
- 關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的，以下說法中，錯(cuò)誤的是（）。
- A廠財(cái)務(wù)費(fèi)用的調(diào)整金額。
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