- 單選題已知某企業(yè)（適用的所得稅稅率為25%）某投資項(xiàng)目經(jīng)營期某年的稅后經(jīng)營凈利潤為200萬元，折舊攤銷為100萬元。因該項(xiàng)目于企業(yè)的另一項(xiàng)目存在互補(bǔ)關(guān)系，導(dǎo)致另一項(xiàng)目的年收入增加200萬元，則該投資項(xiàng)目該年的凈現(xiàn)金流量為（ ）萬元。
- A 、300
- B 、500
- C 、150
- D 、450
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參考答案【正確答案：D】
本題考點(diǎn)是凈現(xiàn)金流量的計(jì)算。凈現(xiàn)金流量=200+100+200×（1-25%）=450（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。2011年至2012年的有關(guān)資料如下：(1)2011年年初遞延所得稅余額為0，年初未分配利潤為200萬元。本年實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：①按稅法規(guī)定本年度不得予以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元；②國庫券利息收入為20萬元；③企業(yè)債券利息收入25萬元；④計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元；⑤固定資產(chǎn)折舊：會計(jì)核算采用直線法計(jì)算本年折舊費(fèi)用100萬元，稅法規(guī)定采用加速折舊法計(jì)算本年折舊費(fèi)用1 50萬元；⑥無形資產(chǎn)：會計(jì)核算不攤銷，稅法規(guī)定攤銷費(fèi)用20萬元允許稅前扣除。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。(2)2012年2月6日董事會提請股東大會批準(zhǔn)2011年利潤分配議案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。(3)2012年3月6日股東大會批準(zhǔn)董事會提出的2011年利潤分配方案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：(1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄；(2)根據(jù)2012年2月6日董事會提請股東大會2011年利潤分配議案，編制甲公司提取法定盈余公積的會計(jì)分錄；(3)根據(jù)2012年3月6日股東大會批準(zhǔn)董事會提請股東大會2011年利潤分配方案，編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄；(4)計(jì)算年末未分配利潤。(除“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需寫出二級明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
- 2 【單選題】甲企業(yè)為一工業(yè)企業(yè),適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲企業(yè)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積,甲企業(yè)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。2015年2月6日,甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)2014年漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用50萬元,金額較大。對于上述事項(xiàng),下列說法中不正確的是()。
- A 、甲企業(yè)應(yīng)將該事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理
- B 、如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未完工,漏計(jì)的折舊費(fèi)用不影響當(dāng)期損益
- C 、如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工,但尚未對外銷售,甲企業(yè)更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)借記“庫存商品”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
- D 、如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工并已對外銷售,甲企業(yè)更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)借記“以前年度損益調(diào)整”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
- 3 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25% ，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零；假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2015年12月20日甲公司與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100萬件，單位售價(jià)6元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。甲公司于2015年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2015年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
- 4 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會計(jì)利潤均為1000萬元。（1）2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。（2）A公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為1300萬元，賬面價(jià)值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價(jià)值為2000萬元。（3）A公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。（4）A公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2600萬元。下列有關(guān)A公司2014年所得稅的會計(jì)處理，正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為150萬元
- B 、遞延所得稅負(fù)債的期末余額為337.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為46.875萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為212.5萬元
- 5 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會計(jì)利潤均為1000萬元。（1）2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。（2）A公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為1300萬元，賬面價(jià)值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價(jià)值為2000萬元。（3）A公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。（4）A公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2600萬元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會計(jì)處理，正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為100萬元
- B 、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為162.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為62.5萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為187.5萬元
- 6 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額為零。各年稅前會計(jì)利潤均為5000萬元。A公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為40年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用12年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為2600萬元，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2015年12月31日的公允價(jià)值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會計(jì)處理，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)確認(rèn)計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債300萬元
- B 、2015年末遞延所得稅負(fù)債余額為662.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為662.5萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為887.5萬元
- 7 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿，由于被擔(dān)保人乙公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2016年12月31日，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元，甲公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則甲公司2016年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
- 8 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2015年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2016年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬元，實(shí)際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過實(shí)際工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
- A 、應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬元
- B 、應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
- C 、職工教育經(jīng)費(fèi)本期稅前可扣除金額為100萬元
- D 、應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費(fèi)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
- 9 【單選題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價(jià)格購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，甲公司在20×9年度利潤表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（ ）。
- A 、-50萬元
- B 、零
- C 、250萬元
- D 、190萬元
- 10 【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，經(jīng)批準(zhǔn)平價(jià)發(fā)行永續(xù)債，根據(jù)金融工具準(zhǔn)則分類為權(quán)益工具，發(fā)行費(fèi)用率和年利息率分別為5%和9%，每半年付息一次，則永續(xù)債的資本成本為（ ?。?/span>
- A 、9.47%
- B 、9.70%
- C 、7.28%
- D 、5.49%
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- 下列各項(xiàng)合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有（ ）。
- 注冊會計(jì)師為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（ ?。?/a>
- 稅務(wù)行政訴訟的判決有()。
- 增值稅一般納稅人的下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
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- 某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。
- 已知凈負(fù)債成本（稅后）為10%，股權(quán)資本成本為12%，請計(jì)算2016年的披露經(jīng)濟(jì)增加值（假設(shè)沒有調(diào)整事項(xiàng)）。
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