- 多選題A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會(huì)計(jì)利潤均為1000萬元。（1）2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。（2）A公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為1300萬元，賬面價(jià)值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價(jià)值為2000萬元。（3）A公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。（4）A公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2600萬元。下列有關(guān)A公司2014年所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為150萬元
- B 、遞延所得稅負(fù)債的期末余額為337.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為46.875萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為212.5萬元
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,B,D】
選項(xiàng)A正確：應(yīng)收賬款可抵扣暫時(shí)性差異=600（萬元），年末遞延所得稅資產(chǎn)余額及發(fā)生額=600×25%=150（萬元）；
選項(xiàng)B正確：投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=2000-（1000-1000/20×7）=1350（萬元）；年末遞延所得稅負(fù)債余額=1350×25%=337.5（萬元）；
選項(xiàng)C不正確：計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債=600×25%=150（萬元），遞延所得稅費(fèi)用=-150+（337.5-150）=37.5（萬元）；
選項(xiàng)D正確：應(yīng)交所得稅=（1000+600-1350+600）×25%=212.5（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。2011年至2012年的有關(guān)資料如下：(1)2011年年初遞延所得稅余額為0，年初未分配利潤為200萬元。本年實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：①按稅法規(guī)定本年度不得予以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元；②國庫券利息收入為20萬元；③企業(yè)債券利息收入25萬元；④計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元；⑤固定資產(chǎn)折舊：會(huì)計(jì)核算采用直線法計(jì)算本年折舊費(fèi)用100萬元，稅法規(guī)定采用加速折舊法計(jì)算本年折舊費(fèi)用1 50萬元；⑥無形資產(chǎn)：會(huì)計(jì)核算不攤銷，稅法規(guī)定攤銷費(fèi)用20萬元允許稅前扣除。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。(2)2012年2月6日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)2011年利潤分配議案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。(3)2012年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提出的2011年利潤分配方案：按2011年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：(1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；(2)根據(jù)2012年2月6日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2011年利潤分配議案，編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄；(3)根據(jù)2012年3月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2011年利潤分配方案，編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄；(4)計(jì)算年末未分配利潤。(除“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)付股利”科目外，其他科目均需寫出二級(jí)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25% ，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，期初遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債余額均為零；假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2015年12月20日甲公司與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100萬件，單位售價(jià)6元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為4元。甲公司于2015年12月20日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2015年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
- 3 【多選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×15年交易性金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元，2×15年12月31日其公允價(jià)值為2400萬元；可供出售金融資產(chǎn)初始成本1000萬元，2×15年12月31日公允價(jià)值為1300萬元，這兩類金融資產(chǎn)均為甲公司2×15年購入。不考慮其他因素，甲公司2×15年12月31日下述遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加100萬元
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加75萬元
- C 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加175萬元
- D 、影響利潤表的遞延所得稅費(fèi)用為100萬元
- 4 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會(huì)計(jì)利潤均為1000萬元。（1）2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。（2）A公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為1300萬元，賬面價(jià)值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價(jià)值為2000萬元。（3）A公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。（4）A公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2600萬元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為100萬元
- B 、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為162.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為62.5萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為187.5萬元
- 5 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司采用控股合并方式合并B公司，資料如下：（1）A公司向B公司的原股東定向發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元，公允價(jià)值為10元），從B公司的原股東處取得B公司100%的股權(quán)。合并后B公司仍然保留法人資格繼續(xù)經(jīng)營。（2）購買日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬元，公允價(jià)值為10000萬元，可辨認(rèn)資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。（3）此外，A公司發(fā)生評(píng)估費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等共計(jì)10萬元，股票發(fā)行費(fèi)用80萬元，均以銀行存款支付。（4）A公司與B公司的原股東不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值一致。A公司購買日確認(rèn)的企業(yè)合并成本為（ ）。
- A 、10000萬元
- B 、10010萬元
- C 、9000萬元
- D 、10090萬元
- 6 【單選題】A公司適用的所得稅稅率為25%。A公司采用控股合并方式合并B公司，資料如下：（1）A公司向B公司的原股東定向發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元，公允價(jià)值為10元），從B公司的原股東處取得B公司100%的股權(quán)。合并后B公司仍然保留法人資格繼續(xù)經(jīng)營。（2）購買日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬元，公允價(jià)值為10000萬元，可辨認(rèn)資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。（3）此外，A公司發(fā)生評(píng)估費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等共計(jì)10萬元，股票發(fā)行費(fèi)用80萬元，均以銀行存款支付。（4）A公司與B公司的原股東不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值一致。A公司購買日確認(rèn)的合并商譽(yù)為（ ）。
- A 、-750萬元
- B 、260萬元
- C 、340萬元
- D 、250萬元
- 7 【多選題】A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額為零。各年稅前會(huì)計(jì)利潤均為5000萬元。A公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為40年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用12年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為2600萬元，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2015年12月31日的公允價(jià)值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)確認(rèn)計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債300萬元
- B 、2015年末遞延所得稅負(fù)債余額為662.5萬元
- C 、遞延所得稅費(fèi)用為662.5萬元
- D 、應(yīng)交所得稅為887.5萬元
- 8 【多選題】甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25%。2×16年1月1日，甲公司與乙公司的原股東A公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定：甲公司以銀行存款9000萬元向A公司購買其所持有的乙公司100%股權(quán)；工商變更登記手續(xù)亦于2×16年1月1日辦理完成，并于當(dāng)日取得控制權(quán)。假定該交易發(fā)生前，甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為8000萬元，除一棟辦公樓評(píng)估增值800萬元之外，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。乙公司辦公樓預(yù)計(jì)使用年限為15年，已使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。自2×16年1月2日起到2×17年12月31日期間，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，其他綜合收益增加100萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2×17年12月31日，甲公司將其持有的對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的10%對(duì)外出售，取得價(jià)款1100萬元。該項(xiàng)交易后，甲公司仍能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。不考慮其他因素，則甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。
- A 、2×17年12月31日，合并報(bào)表中應(yīng)列示的商譽(yù)的金額為400萬元
- B 、2×17年12月31日，甲公司個(gè)別報(bào)表中出售乙公司10%股權(quán)應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬元
- C 、2×17年12月31日，甲公司合并報(bào)表中出售乙公司10%股權(quán)不確認(rèn)投資收益
- D 、2×17年12月31日，甲公司合并報(bào)表中出售乙公司10%股權(quán)應(yīng)調(diào)增資本公積162萬元
- 9 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿，由于被擔(dān)保人乙公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2016年12月31日，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元，甲公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則甲公司2016年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
- 10 【單選題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價(jià)格購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，甲公司在20×9年度利潤表中應(yīng)當(dāng)列報(bào)的所得稅費(fèi)用金額是（ ）。
- A 、-50萬元
- B 、零
- C 、250萬元
- D 、190萬元
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中，不屬于收入的是（ ）。
- 中國航油（新加坡）股份有限公司成立于1993年，是中央直屬大型國企中國航空油料控股公司（下稱“集團(tuán)公司”）的海外子公司，2001年在新加坡交易所主板上市，成為中國首家利用海外自有資產(chǎn)在國外上市的中資企業(yè)。但2004年以來風(fēng)云突變，中航油新加坡公司在高風(fēng)險(xiǎn)的石油衍生品期權(quán)交易中蒙受巨額虧損而破產(chǎn)，成為繼巴林銀行破產(chǎn)以來最大的投機(jī)丑聞。2004年一季度油價(jià)攀升，公司潛虧580萬美元，陳久霖期望油價(jià)能回跌，決定延期交割合同，交易量也隨之增加。二季度隨著油價(jià)持續(xù)升高，公司賬面虧損額增加到3000萬美元左右，陳久霖決定再延后到2005年和2006年交割，交易量再次增加。10月份油價(jià)再創(chuàng)新高，而公司的交易盤口已經(jīng)由最初的200萬桶增長到5200萬桶。為了補(bǔ)交交易商追加的保證金，公司耗盡2600萬美元的營運(yùn)資本、1.2億美元的銀行貸款和6800萬元的應(yīng)收賬款資金，賬面虧損高達(dá)1.8億美元，另需支付8000萬美元的額外保證金，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重問題。10月10日，向集團(tuán)公司首次呈報(bào)交易和賬面虧損。10月20日，獲得集團(tuán)公司提前配售15%的股票所得的1.08億美元資金貸款。10月26日和28日，因無法補(bǔ)交合同保證金而遭逼倉，公司蒙受1.32億美元的實(shí)際虧損。11月8日至25日，公司的衍生商品合同繼續(xù)遭逼倉，實(shí)際虧損達(dá)3.81億美元。12月1日，虧損達(dá)5.5億美元，為此公司向新加坡證券交易所申請(qǐng)停牌，并向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾?qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油新加坡公司聘請(qǐng)國際著名的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了國際石油公司通行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立了股東會(huì)、董事會(huì)、管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)等制衡制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，還受到新加坡證監(jiān)會(huì)的嚴(yán)格監(jiān)管。但在“強(qiáng)人治理”的文化氛圍中，內(nèi)控制度的威力蕩然無存，這是中航油事件發(fā)生的根本原因。在中航油新加坡公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，集團(tuán)公司一股獨(dú)大，股東會(huì)中沒有對(duì)集團(tuán)公司決策有約束力的大股東，眾多分散的小股東只是為了獲取投資收益，對(duì)重大決策基本沒有話語權(quán)。董事會(huì)組成中，絕大多數(shù)董事是中航油新加坡公司和集團(tuán)公司的高管，而獨(dú)立董事被邊緣化，構(gòu)不成重大決策的制約因素。這樣，股東會(huì)、董事會(huì)和管理層三者合一，決策和執(zhí)行合一，最終發(fā)展成由經(jīng)營者一人獨(dú)裁統(tǒng)治，市場(chǎng)規(guī)則和內(nèi)部制度失效，決策與運(yùn)作過程神秘化、保密化，獨(dú)斷專行決策的流程化和日?；?。公司總裁陳久霖兼集團(tuán)公司副總經(jīng)理，中航油新加坡公司基本上是其一個(gè)人的“天下”。陳久霖從新加坡雇了當(dāng)?shù)厝藫?dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理，只聽他一個(gè)人的，而堅(jiān)決不用集團(tuán)公司派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理：原擬任財(cái)務(wù)經(jīng)理派到后，被陳久霖以外語不好為由，調(diào)任旅游公司經(jīng)理；第二任財(cái)務(wù)經(jīng)理則被安排為公司總裁助理。集團(tuán)公司派來的黨委書記在新加坡兩年多，一直不知道陳久霖從事場(chǎng)外期貨投機(jī)交易。中航油新加坡公司從事的場(chǎng)外石油衍生品交易，具有高杠桿效應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)大、復(fù)雜性強(qiáng)等特點(diǎn)，但由于內(nèi)部沒有合理定價(jià)衍生產(chǎn)品，大大低估了所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，再加上中航油新加坡公司選擇的是一對(duì)一的私下場(chǎng)外交易，整個(gè)交易過程密不透風(fēng)，因此中航油新加坡公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要比場(chǎng)內(nèi)交易大得多。中航油新加坡公司曾聘請(qǐng)國際“四大”之一的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，設(shè)有專門的七人風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及軟件監(jiān)控系統(tǒng)。實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)部、總裁、董事會(huì)層層上報(bào)、交叉控制的制度，規(guī)定每名交易員損失20萬美元時(shí)要向風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)報(bào)告和征求意見；當(dāng)損失達(dá)到35萬美元時(shí)要向總裁報(bào)告和征求意見，在得到總裁同意后才能繼續(xù)交易；任何導(dǎo)致?lián)p失50萬美元以上的交易將自動(dòng)平倉。中航油總共有10位交易員，如果嚴(yán)格按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》執(zhí)行，損失的最大限額應(yīng)是500萬美元，但中航油新加坡公司卻在衍生品交易市場(chǎng)不斷失利，最終虧損額高達(dá)5.5億美元，以至申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。中航油新加坡公司擁有一個(gè)由部門領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部組成的三層“內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)構(gòu)”。但其交易員沒有遵守風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)規(guī)定的交易限額，沒有向公司其他人員提醒各種挪盤活動(dòng)的后果和多種可能性，挪盤未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)或者向董事會(huì)匯報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)表中亦未報(bào)告虧損；風(fēng)險(xiǎn)控制員沒有正確計(jì)算公司期權(quán)交易的收益，沒有準(zhǔn)確匯報(bào)公司的期權(quán)倉位情況和敞口風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)部門的首要職責(zé)是對(duì)交易進(jìn)行結(jié)算，而在2004年5月到11月長達(dá)7個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，中航油新加坡公司共支付了近3.81億美元由不斷新增的損失引發(fā)的保證金，甚至動(dòng)用了董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)明確規(guī)定有其他用途的貸款。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在所有重大問題上未履行其職責(zé)。在公司開始期權(quán)這項(xiàng)新產(chǎn)品交易時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)沒有進(jìn)行任何必要的分析和評(píng)估工作；交易開始后，未能對(duì)期權(quán)交易設(shè)置準(zhǔn)確的限額，也未能準(zhǔn)確報(bào)告期權(quán)交易；在期權(quán)交易挪盤時(shí)，未能監(jiān)督執(zhí)行相關(guān)的交易限額，未能控制公司的超額交易，未指出挪盤增加了公司的風(fēng)險(xiǎn)，也未建議斬倉止損；向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供的衍生品交易報(bào)告中，實(shí)際隱瞞了公司在期權(quán)交易中面臨的各種問題；未向董事會(huì)報(bào)告公司的期權(quán)交易和損失情況。內(nèi)部審計(jì)部沒有定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，即使報(bào)告也是內(nèi)容重復(fù)，敷衍了事，還造成公司內(nèi)部控制運(yùn)行良好的假象。中航油事件的核心問題并不在于市場(chǎng)云譎波詭，而是陳久霖為何能夠如此膽大妄為地違規(guī)操作。陳久霖能夠?qū)⒃綑?quán)投機(jī)進(jìn)行到底，除了他編造虛假信息隱瞞真相之外，集團(tuán)公司的失察、失控也難辭其咎。從披露的事實(shí)來看，控股股東沒有對(duì)境外上市子公司行為進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制，既沒有督促中航油新加坡公司建立富有實(shí)際效力的治理結(jié)構(gòu)，也沒有做好日常的內(nèi)部監(jiān)管。要求：結(jié)合我國的《內(nèi)控規(guī)范》五要素分析該資料。
- 某上市公司2012年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng)，其要點(diǎn)如下： (1)為提高工作效率，公司重大資產(chǎn)處置、對(duì)外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批； (2)為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款； (3)為增強(qiáng)經(jīng)營活力，允許下屬分公司自行決定是否對(duì)外提供擔(dān)保。要求：根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
- 簡(jiǎn)述組織的戰(zhàn)略類型,并簡(jiǎn)要分析摩托羅拉的組織的戰(zhàn)略類型及其形成原因。
- 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定,下列表述中正確的有()。
- 計(jì)算該公司的可持續(xù)增長率。
- 甲公司通過鼓勵(lì)沖突領(lǐng)域?qū)υ挼姆绞接行Ы档蛦T工對(duì)變革的抵制，并考慮以變革范圍較小的方式進(jìn)行。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的克服變革阻力的策略有（ ）。
- 1.下列關(guān)于涉外稅收的說法，正確的有（ ）。
- 簡(jiǎn)要分析乙公司在成人奶粉市場(chǎng)面對(duì)的挑戰(zhàn)，并提出可以增強(qiáng)乙公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的可選戰(zhàn)略建議。
億題庫—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬用戶下載
1Q5Ga