- 單選題A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X17年購入甲材料150公斤，收到的增值稅專用發(fā)票注明價款900萬元，增值稅稅額為117萬元。另發(fā)生運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，另發(fā)生包裝費用3萬元，途中保險費用為2.7萬元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫的甲材料為148公斤，運輸途中發(fā)生合理損耗2公斤。該甲材料入賬價值為（ ）。
- A 、915.7萬元
- B 、910萬元
- C 、913萬元
- D 、914.7萬元
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參考答案【正確答案：A】
甲材料入賬價值=900+10+3+2.7=915.7（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設備進行安裝。（1）A公司2015年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運雜費為0.6萬元。（2）安裝過程中，支付安裝費用10萬元、為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費15萬元、外聘專業(yè)人員服務費6萬元；購入設備的專門借款本月利息費用2萬元。（3）2015年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，預計凈殘值為1.6萬元，預計使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計提折舊。（4）2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費用1.6萬元。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。A公司該設備2016年應提折舊額為（ ）。
- A 、65萬元
- B 、60萬元
- C 、55萬元
- D 、50萬元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，有關(guān)業(yè)務如下：（1）2015年2月28日，甲公司對辦公樓進行再次裝修，當日辦公樓原值為24000萬元，辦公樓已計提折舊4000萬元，重新裝修時，原固定資產(chǎn)裝修成本為200萬元，裝修已計提折舊150萬元；（2）對辦公樓進行再次裝修發(fā)生如下有關(guān)支出：領用生產(chǎn)用原材料實際成本100萬元，原進項稅額為17萬元，為辦公樓裝修工程購買工程物資含稅價款為200萬元，計提工程人員職工薪酬93萬元；（3）2015年9月26日，辦公樓裝修完工，達到預定可使用狀態(tài)交付使用，甲公司預計下次裝修時間為2020年9月26日，假定該辦公樓裝修支出符合資本化條件；（4）辦公樓裝修完工后，辦公樓預計尚可使用年限為20年；凈殘值為1000萬元，采用直線法計提折舊；（5）辦公樓裝修完工后，裝修形成的固定資產(chǎn)預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。下列關(guān)于辦公樓裝修的會計處理中，不正確的是（ ）。
- A 、重新裝修時，應將原固定資產(chǎn)裝修剩余賬面價值50萬元轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
- B 、2015年9月26日裝修后“固定資產(chǎn)一辦公樓”的賬面價值為20000萬元
- C 、2015年9月26日裝修后“固定資產(chǎn)一固定資產(chǎn)裝修”的成本為410萬元
- D 、2015年裝修后辦公樓計提折舊為250萬元；固定資產(chǎn)裝修計提折舊為20萬元
- 3 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線和一棟廠房。2015年1月至6月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：1月2日，為購建廠房而購入一宗土地使用權(quán)，支付價款5000萬元。1月10日，為建造生產(chǎn)線購入A工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元；為建造廠房購入B工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元；款項已支付。1月20日，建造生產(chǎn)線領用A工程物資180萬元，建造廠房領用B工程物資117萬元。至6月30日，建造生產(chǎn)線和廠房的工程人員職工薪酬合計165萬元，其中生產(chǎn)線為115萬元，廠房為50萬元；工程建設期間領用生產(chǎn)用原材料合計為45萬元，其中生產(chǎn)線耗用原材料為35萬元，廠房耗用原材料為10萬元。6月30日，工程完工后對A工程物資進行清查，發(fā)現(xiàn)A工程物資減少2萬元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應賠償0.5萬元，剩余A工程物資轉(zhuǎn)用于在建的廠房。建設期內(nèi)土地使用權(quán)攤銷額為50萬元。6月30日，生產(chǎn)線和廠房達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。下列有關(guān)甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造固定資產(chǎn)的會計處理中，正確的有（ ）。
- A 、工程物資盤虧、報廢及毀損的凈損失1.84萬元計入營業(yè)外支出
- B 、剩余工程物資A轉(zhuǎn)用于建造廠房，計入在建工程的金額為21.06萬元
- C 、生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，計入固定資產(chǎn)的金額為330萬元
- D 、廠房達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，計入固定資產(chǎn)的金額為249.76萬元
- 4 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月1日與丁公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定，丁公司以100萬元的價格購入A公司商品，A公司已于當日收到貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。商品尚未發(fā)出，該商品成本為80萬元，已計提跌價準備10萬元。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，規(guī)定A公司于2015年9月30日按110萬元的價格回購全部商品。下列關(guān)于A公司與丁公司銷售業(yè)務的表述中，正確的是（）。
- A 、2015年確認收入為100萬元
- B 、2015年確認成本為70萬元
- C 、2015年確認財務費用10萬元
- D 、2015年9月30日按110萬元的價格購回全部商品，購回存貨的入賬價值為110萬元
- 5 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月1日，甲公司向丙公司銷售100件B商品，單位銷售價格為10萬元，單位成本為6萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元。協(xié)議約定，如果丙公司于2月1日支付貨款，在2015年4月30日之前有權(quán)退回B商品。B商品已經(jīng)發(fā)出，2月1日收到貨款。至2015年2月末未退回B商品。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗合理估計B商品的退貨率。2015年4月30日前發(fā)生B商品銷售退回為20件，款項已經(jīng)支付。下列關(guān)于甲公司2015年對銷售B商品會計處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2月1日銷售B商品時不確認銷售收入不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
- B 、2月1日銷售B商品確認預收賬款1000萬元
- C 、2月1日銷售B商品確認發(fā)出商品600萬元
- D 、退回20件B商品時，應增加2015年的營業(yè)利潤320萬元，并沖減預收賬款1000萬元
- 6 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。2X15年初“預計負債一預計產(chǎn)品保修費用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2X15年稅前會計利潤為1000萬元。2X15年發(fā)生下列業(yè)務：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2X15年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2X15年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認了600萬元的銷售費用。（2）甲公司2X15年12月31日涉及一項合同違約訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實際發(fā)生時可以稅前扣除。下列關(guān)于甲公司2X15年會計處理的表述中，正確的有（）。
- A 、與產(chǎn)品售后服務相關(guān)的預計負債余額為700萬元
- B 、與產(chǎn)品售后服務相關(guān)費用應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- C 、合同違約訴訟相關(guān)的預計負債余額為100萬元
- D 、合同違約訴訟案件應確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設備，支付設備價款120萬元，增值稅進項稅額20.4萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費0.6萬元。4月10日，設備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.9萬元；領用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應的增值稅進項稅額為1.02萬元，市場價格為6.3萬元。設備于2015年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態(tài)。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。對該設備甲公司2015年應計提的折舊是（ ）。
- A 、6.38萬元
- B 、6.39萬元
- C 、6.43萬元
- D 、7.45萬元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×16年1月1日從乙公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，該設備的總價款為500萬元，增值稅進項稅額為65萬元，2×16年1月1日支付265萬元，其中含增值稅65萬元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未確認融資費用攤銷額為（ ）萬元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款600萬元與乙公司進行債務重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務。當日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價值為400萬元，已計提存貨跌價準備50萬元，市場價格（不含增值稅額）為500萬元，產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司應確認的債務重組利得為（ ?。?/span>
- A 、15萬元
- B 、100萬元
- C 、150萬元
- D 、200萬元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在公允價值上給予3%的折讓及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入是（）。
- A 、190.12萬元
- B 、200萬元
- C 、190.06萬元
- D 、194萬元
熱門試題換一換
- 某實木地板生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生以下業(yè)務:(1)向某建材店銷售實木地板200箱,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20萬元,另收取返還利潤5萬元、包裝箱租金2萬元;(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工A型實木素地板100箱,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費5萬元,取得專用發(fā)票,乙企業(yè)已代收代繳消費稅,乙企業(yè)沒有同類貨物的銷售價格;(3)委托加工收回后將其中90箱實木素地板繼續(xù)加工成高檔實木指接地板,以每箱不含稅售價1.5萬元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余10箱實木素地板作為年貨福利分給職工,同類實木地板的不含稅銷售價為每箱0.98萬元;(4)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為18萬元,出廠不含稅售價為每平方米160元。(說明:實木地板的消費稅稅率為5%)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向建材店銷售實木地板應繳納消費稅;(2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅;(3)考慮應稅消費品連續(xù)加工的抵扣問題,計算本月甲企業(yè)銷售實木指接地板應繳納消費稅;(4)計算本月甲企業(yè)分給職工實木地板應繳納消費稅;(5)計算本月甲企業(yè)合計應繳納的消費稅。
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