- 單選題甲公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，2013年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費2 500元，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響額為（?。┰?/span>
- A 、0
- B 、75
- C 、425
- D 、2 500
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參考答案【正確答案：A】
該業(yè)務(wù)的分錄為：
借：管理費用 2 500
貸：銀行存款 2 500
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅 2 500
貸：管理費用 2 500
對甲公司當(dāng)期損益的影響為0。
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- A 、203500
- B 、72000
- C 、46250
- D 、32000
- 2 【單選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
- B 、應(yīng)納增值稅11153.85元，不繳納營業(yè)稅
- C 、應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
- D 、應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
- 3 【單選題】某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2012年1月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備2009年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得價款1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、0.19
- C 、0.24
- D 、1.20
- 4 【單選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年1月,該超市取得貨物零售收入120000元;向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品,捐贈商品的買價為3500元,含稅售價為4700元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利,發(fā)放商品的買價為3000元,售價為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元,該冰柜原購進(jìn)價2200元;銷售自己使用過的包裝物取得含稅收入300元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
- A 、3667.70
- B 、3667.96
- C 、3748.54
- D 、3775.46
- 5 【單選題】甲公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，2013年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費2 500元，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響額為（ ）元。
- A 、0
- B 、75
- C 、425
- D 、2 500
- 6 【單選題】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月進(jìn)口一批化妝品，買價100萬元，境外運費及保險費合計10萬元。假定關(guān)稅稅率為20% ，消費稅稅率為30%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、24.51
- B 、22. 44
- C 、3. 96
- D 、5. 66
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2013年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- A 、880.78
- B 、13693
- C 、2240.78
- D 、3017.48
- 8 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年4月進(jìn)口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅24萬元、進(jìn)口消費稅14.24萬元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅（）萬元。
- A 、4.75
- B 、24.48
- C 、20.57
- D 、26.9
- 9 【單選題】.某公司為小規(guī)模納稅人，2018年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的不含稅租金收入48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司8月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- A 、0.48
- B 、0.8
- C 、1.44
- D 、2.4
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、0.13
- B 、0.19
- C 、0.16
- D 、0.15
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- （2009年新制度試題）甲公司為一家電生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三種家電產(chǎn)品。甲公司20×8年度有關(guān)事項如下：（1）甲公司管理層于20×8年11月制定了一項業(yè)務(wù)重組計劃。該業(yè)務(wù)重組計劃的主要內(nèi)容如下：從20×9年1月1日起關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線；從事C產(chǎn)品生產(chǎn)的員工共計250人，除部門主管及技術(shù)骨干等50人留用轉(zhuǎn)入其他部門外，其他200人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，甲公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補償，補償支出共計800萬元；C產(chǎn)品生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方；用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至甲公司自己的倉庫。上述業(yè)務(wù)重組計劃已于20×8年12月2日經(jīng)甲公司董事會批準(zhǔn)，并于12月3日對外公告。20×8年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計劃尚未實際實施，員工補償及相關(guān)支出尚未支付。為了實施上述業(yè)務(wù)重組計劃，甲公司預(yù)計發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補償款800萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金25萬元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉庫將發(fā)生運輸費3萬元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出1萬元；因推廣新款B產(chǎn)品將發(fā)生廣告費用2500萬元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失150萬元。（2）20×8年12月15日，消費者因使用C產(chǎn)品造成財產(chǎn)損失向法院提起訴訟，要求甲公司賠償損失560萬元；12月31日，法院尚未對該案作出判決。在咨詢法律顧問后，甲公司認(rèn)為該案很可能敗訴。根據(jù)專業(yè)人士的測算，甲公司的賠償金額可能在450萬元至550萬元之間，而且上述區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性相同。（3）20×8年12月25日，丙公司（為甲公司的子公司）向銀行借款3200萬元，期限為3年。經(jīng)董事會批準(zhǔn)，甲公司為丙公司的上述銀行借款提供全額擔(dān)保。12月31日，丙公司經(jīng)營狀況良好，預(yù)計不存在還款困難。要求：（1）根據(jù)資料（1），判斷哪些是與甲公司重組業(yè)務(wù)有關(guān)的直接支出，并計算因重組義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額。（2）根據(jù)資料（1），計算甲公司因重組業(yè)務(wù)計劃而減少20×8年度利潤總額的金額，并編制相關(guān)會計分錄。（3）根據(jù)資料（2）和（3），判斷甲公司是否應(yīng)當(dāng)將（1）這些或有事項相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，如確認(rèn)，計算預(yù)計負(fù)債的最佳估計數(shù)，并編制相關(guān)會計分錄；如不確認(rèn)，說明理由。
- 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有()。
- 下列關(guān)于大陸法系的說法中，表述錯誤的是( )。
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- 下列關(guān)于內(nèi)部審計師的相關(guān)說法,不正確的是()。
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- 職工教育經(jīng)費應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- （3）針對資料四第（1）至（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
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