- 多選題甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有（ ）。
- A 、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予全部抵扣外購香水精的已納消費(fèi)稅
- B 、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精的已納消費(fèi)稅
- C 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.8萬元
- D 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.86萬元
- E 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1.02萬元
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參考答案【正確答案：B,D,E】
選項(xiàng)AB：外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照“生產(chǎn)領(lǐng)用量”抵扣外購香水精的已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD：準(zhǔn)予抵扣的香水精已納消費(fèi)稅=2×90%×30%=0.54（萬元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=8×30%-0.54=1.86（萬元）；選項(xiàng)E：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=8×17%-2×17%=1.02（萬元）。
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- 2 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月上旬從國外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品9800件，對外批發(fā)銷售5000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售600件，取得含稅銷售額42.12萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（）萬元。
- A 、28.8
- B 、72
- C 、5.78
- D 、100.8
- 3 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 4 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批化妝品移送門市部供銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）萬元。
- A 、20.50
- B 、6
- C 、6.60
- D 、23.17
- 5 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅50萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。
- A 、10.33
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 6 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250萬元，關(guān)稅稅率為40%。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的60%生產(chǎn)加工為成套化妝品9000件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費(fèi)者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。
- A 、33
- B 、123
- C 、87
- D 、120
- 7 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年1月生產(chǎn)香水精5噸，成本16萬元，將0.7噸移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)護(hù)手霜；2噸移送用于連續(xù)生產(chǎn)調(diào)制香水；1噸對外銷售，取得不含稅收入14萬元。企業(yè)當(dāng)期銷售護(hù)手霜取得不含稅收入20萬元，銷售香水取得不含稅收入30萬元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅6萬元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為（ ）萬元。
- A 、19.78
- B 、21.02
- C 、22.06
- D 、23.14
- 8 【單選題】A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價(jià)值130萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 9 【單選題】A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價(jià)值130萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 10 【單選題】A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價(jià)值130萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）
- A 、9.2
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.8
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- 下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有（）。
- 以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說法，正確的有（）。
- 2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。
- 簡述增值稅一般納稅人外購貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)。
- 某公司擁有資金總額1000萬元，其中股本200萬元（每股面值1元、發(fā)行價(jià)格3.5元）、長期債券300萬元（年利率為8％）。該公司為生產(chǎn)丁產(chǎn)品，急需購置一臺價(jià)值為350萬元的W型設(shè)備，該設(shè)備購入后即可投入生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2％，按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)使用期滿收回凈殘值7萬元。經(jīng)測算，丁產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本（包括銷售稅金）為60元，邊際貢獻(xiàn)率為40％，固定成本總額為125萬元，丁產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售量43750件。為購置W設(shè)備，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)籌資方案可供選擇：甲方案按每股3.5元增發(fā)普通股股票100萬股；乙方案按面值增發(fā)350萬元的長期債券，債券票面年利率為10％。該公司適用的所得稅稅率為33％。已知當(dāng)年限為4年、年利率為10％時(shí)，1元的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。若資金成本為10％，則陽光公司購置W型設(shè)備這一投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（）萬元。
- 甲公司系從事建筑的公司，該公司與客戶簽訂一項(xiàng)總金額為1520萬元的建造合同，工程已于2007年8月1日開工，2009年8月完工。該項(xiàng)合同在2007年末預(yù)計(jì)總成本為1200萬元。2008年，客戶提出變更部分設(shè)計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)調(diào)，客戶同意追加投資80萬元。2008年末，預(yù)計(jì)工程總成本為1280萬元。該建造合同的其他有關(guān)資料如下表：假設(shè)該項(xiàng)建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，該公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該項(xiàng)合同的完工進(jìn)度。甲公司2007年應(yīng)確認(rèn)的合同收入和合同毛利分別為（）萬元。
- 注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。
- 偵查人員在搶劫案件現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)一封信和一張字條，信的內(nèi)容與案件無關(guān)，但根據(jù)通信對方的姓名和地址查出了犯罪分子。字條的內(nèi)容也與案件無關(guān)，但根據(jù)筆跡鑒定找到了字條的書寫人，從而認(rèn)定了犯罪分子。本案的信件和字條分別屬于( )。
- 該民營公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- 以下關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）。
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