- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日取得長(zhǎng)期借款用于日常資金周轉(zhuǎn)，發(fā)生手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用20萬(wàn)元。（2）1月1日取得專門(mén)長(zhǎng)期借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，發(fā)生手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元，固定資產(chǎn)于年末完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用30萬(wàn)元。（3）銷售商品售價(jià)為100萬(wàn)元，給予購(gòu)貨方的商業(yè)折扣為10%，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票的價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅額為15.3萬(wàn)元。（4）12月31日計(jì)提的帶息應(yīng)付票據(jù)利息為7萬(wàn)元（不符合資本化條件）。（5）12月31日外幣應(yīng)收賬款匯兌凈損失8萬(wàn)元。（6）9月30日接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金捐贈(zèng)30萬(wàn)元。（7）11月30日處置無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益為16萬(wàn)元。（8）12月31日出租投資性房地產(chǎn)取得的收入50萬(wàn)元。（9）12月31日處置投資性房地產(chǎn)取得的收入6000萬(wàn)元。（10）債務(wù)重組收益為60萬(wàn)元。 下列關(guān)于甲公司2014年的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（?。?。
- A 、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用為35萬(wàn)元
- B 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入為106萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入為140萬(wàn)元
- D 、確認(rèn)其他綜合收益為0
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參考答案【正確答案：C】
長(zhǎng)期借款手續(xù)費(fèi)計(jì)入負(fù)債的初始金額，給予購(gòu)貨方的商業(yè)折扣是對(duì)商品價(jià)格而言的，與財(cái)務(wù)費(fèi)用是沒(méi)有關(guān)系的。選項(xiàng)A，2014年確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額＝（1）20＋（4）7＋（5）8＝35（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入的金額＝（6）30＋（7）16＋（10）60＝106（萬(wàn)元）。 選項(xiàng)C，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的金額＝（3）100×（1－10%）＋（8）50＋（9）6000＝6140（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，本題沒(méi)有涉及其他綜合收益的業(yè)務(wù)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，20X6年1月購(gòu)入一條生產(chǎn)線。購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。該生產(chǎn)線安裝期間，領(lǐng)用外購(gòu)原材料的實(shí)際成本為40萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元（公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為70萬(wàn)元），發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用10萬(wàn)元。此外支付外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，員工培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元。均以銀行存款支付。假定該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1170.9
- B 、1161.9
- C 、1152
- D 、1150
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月1日與乙公司簽訂購(gòu)銷合同。合同規(guī)定，甲公司以300萬(wàn)元的價(jià)格將A商品銷售給乙公司，甲公司當(dāng)日開(kāi)出增值稅專用發(fā)票并收到貨款351萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，該商品成本為250萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，約定甲公司于2015年9月30日按330萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部上述A商品。下列關(guān)于甲公司2015年銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述正確的是（ ）。
- A 、確認(rèn)銷售收入300萬(wàn)元
- B 、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本250萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元
- D 、存貨項(xiàng)目金額增加30萬(wàn)元
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% ， 2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25% 。 2016年4月1日，甲公司2015年9月5日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定2015年的所得稅匯算清繳于2016年3月20日完成。不考慮其他因素，2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、50
- B 、12.5
- C 、200
- D 、0
- 4 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年7月2日，A公司將一項(xiàng)庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B公司，作為取得B公司持有C公司70%股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。資料如下：（1）庫(kù)存商品的成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（2）該固定資產(chǎn)為生產(chǎn)設(shè)備且為2015年初購(gòu)入，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元；（3）交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（其中成本為2100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)減少100萬(wàn)元），公允價(jià)值為2200萬(wàn)元；（4）投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本為2600萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)增加400萬(wàn)元），公允價(jià)值為3430萬(wàn)元。（假定上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均與計(jì)稅價(jià)格相等）A公司為該項(xiàng)合并另發(fā)生評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等30萬(wàn)元，已用銀行存款支付。股權(quán)購(gòu)買(mǎi)日C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9000萬(wàn)元。假定A公司與B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)等因素。下列關(guān)于A公司購(gòu)買(mǎi)日會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日的合并成本為6800萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買(mǎi)日固定資產(chǎn)的處置收益為300萬(wàn)元
- C 、購(gòu)買(mǎi)日交易性金融資產(chǎn)處置形成的投資收益為100萬(wàn)元
- D 、購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)為100萬(wàn)元
- 5 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月18日自行安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)入的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的成本為3萬(wàn)元；領(lǐng)用庫(kù)存商品的成本為90萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）；支付薪酬5萬(wàn)元；支付其他費(fèi)用2萬(wàn)元。2015年10月16日設(shè)備安裝完工投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬(wàn)元。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備2016年應(yīng)提折舊為（ ）。
- A 、240萬(wàn)元
- B 、144萬(wàn)元
- C 、134.4萬(wàn)元
- D 、224萬(wàn)元
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對(duì)某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。（1）2015年3月31日，該固定資產(chǎn)的成本為5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為3000萬(wàn)元（其中2015年前3個(gè)月折舊額為20萬(wàn)元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）改造中購(gòu)入工程用物資1210萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為205.7萬(wàn)元，已全部用于改造；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用290萬(wàn)元。（3）改造中被替換設(shè)備的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。（4）該技術(shù)改造工程于2015年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)尚可使用壽命為15年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法計(jì)提折舊。（5）甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日已經(jīng)全部對(duì)外銷售。甲公司因該固定資產(chǎn)影響2015年度損益的金額為（ ）。
- A 、85萬(wàn)元
- B 、65萬(wàn)元
- C 、165萬(wàn)元
- D 、185萬(wàn)元
- 7 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X17年購(gòu)入甲材料150公斤，收到的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元，另發(fā)生包裝費(fèi)用3萬(wàn)元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用為2.7萬(wàn)元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)的甲材料為148公斤，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2公斤。該甲材料入賬價(jià)值為（ ）。
- A 、915.7萬(wàn)元
- B 、910萬(wàn)元
- C 、913萬(wàn)元
- D 、914.7萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×16年1月1日從乙公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購(gòu)貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元，2×16年1月1日支付265萬(wàn)元，其中含增值稅65萬(wàn)元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購(gòu)貨款600萬(wàn)元與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當(dāng)日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅額）為500萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ）。
- A 、15萬(wàn)元
- B 、100萬(wàn)元
- C 、150萬(wàn)元
- D 、200萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在公允價(jià)值上給予3%的折讓及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。
- A 、190.12萬(wàn)元
- B 、200萬(wàn)元
- C 、190.06萬(wàn)元
- D 、194萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 2011年12月31日,甲公司累計(jì)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。
- 計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的增值稅。
- 下列項(xiàng)目中不會(huì)影響純粹利率的因素有（）。
- 根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（?。?。
- 下列屬于公司總體戰(zhàn)略的構(gòu)成要素的是（ ）。
- 簡(jiǎn)要說(shuō)明發(fā)展中國(guó)家企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的主要原因，并分析甲公司屬于哪一種原因。
- 依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，簡(jiǎn)要分析天志公司需關(guān)注的組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)。
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