- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款600萬元與乙公司進行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當(dāng)日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價值為400萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，市場價格（不含增值稅額）為500萬元，產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ）。
- A 、15萬元
- B 、100萬元
- C 、150萬元
- D 、200萬元
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參考答案【正確答案：A】
甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得=債務(wù)重組日重組債務(wù)的賬面價值600-付出非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值和增值稅銷項稅額500×1.17=15（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。 20×2年2月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為200萬元，增值稅專用發(fā)票上注明售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元。協(xié)議還規(guī)定，甲公司在當(dāng)年6月31日按約定的固定價格回購該批商品，回購價為320萬元（不含增值稅），并開具增值稅專用發(fā)票。 若不考慮其他相關(guān)稅費，則甲公司回購該批商品的入賬價值為( )。
- A 、320萬元
- B 、300萬元
- C 、234萬元
- D 、200萬元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： (1)甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司2％的股權(quán)。甲公司取得乙公司2％股權(quán)后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。 (2)甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元。 (3)甲公司領(lǐng)用賬面價值為30萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 (4)甲公司將賬面價值為10萬元、市場價格為14萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不合增值稅。 甲公司20×9年度固上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入是( )。
- A 、90萬元
- B 、104萬元
- C 、122萬元
- D 、136萬元
- 3 【綜合題（主觀）】A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。2011年財務(wù)報告于2012年4月30日批準(zhǔn)報出，2011年所得稅匯算清繳于2012年4月1 5日完成。A公司2011年和2012年有關(guān)業(yè)務(wù)如下。 (1)2011年12月1日，A公司按照合同約定向長期客戶銷售按摩椅2 000臺，每件不含稅價格0.5萬元，每件成本0.2萬元，增值稅專用發(fā)票已開出。協(xié)議約定，如果購貨方于12月1日付款，次年3月31目前有權(quán)退貨。當(dāng)日，A公司收到全部貨款存入銀行，商品已經(jīng)發(fā)出。A公司根據(jù)以往經(jīng)驗，估計退貨率為10％。 (2)2011年12月1日，A公司按照合同約定向新客戶銷售按摩椅1000臺，每件不含稅價格0.6萬元.每件成本0.2萬元，增值稅專用發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購貨方如果于12月1日付款，次年3月31日前有權(quán)退貨。當(dāng)日，A公司收到全部貨款存入銀行，商品已經(jīng)發(fā)出。A公司無法合理估計退貨率。 (3)2011年1 2月20日長期客戶退回按摩椅10臺，商品已經(jīng)驗收入庫，貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (4)2011年12月26日新客戶退回按摩椅20臺，商品已經(jīng)驗收入庫。貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (5)2011年12月31日向長期客戶銷售按摩椅的估計退貨率10％不變，向新客戶銷售按摩椅仍然無法合理估計退貨率。 (6)2012年2月28日長期客戶退回按摩椅60臺。商品已經(jīng)驗收入庫，貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (7)2012年3月1日新客戶退回按摩椅200臺，商品已經(jīng)驗收入庫，貸款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (8)2012年3月31日長期客戶退回按摩椅100臺，商品已經(jīng)驗收入庫。貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票；2012年3月31曰新客戶退回按摩椅300臺，商品已經(jīng)驗收入庫，貨款已支付并開出紅字增值稅發(fā)票。 (9)假定稅法規(guī)定，上述銷售業(yè)務(wù)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；銷售退回產(chǎn)生的損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。 要求： (1)編制2011年12月1日向長期客戶銷售按摩椅的會計分錄。 (2)編制2011年12月1日向新客戶銷售按摩椅的會計分錄。 (3)編制2011年12月20日長期客戶退回按摩椅的會計分錄。 (4)編制2011年12月26日新客戶退回按摩椅的會計分錄。 (5)編制2011年年末根據(jù)估計退貨率調(diào)整有關(guān)收入、成本的相關(guān)會計分錄。 (6)計算A公司2011年末確認(rèn)的遞延所得稅收益。 (7)編制2012年2月28日長期客戶退回按摩椅的會計分錄。 (8)編制2012年3月1日新客戶退回按摩椅的會計分錄。 (9)編制2012年3月31日長期客戶退回按摩椅，及其調(diào)整相關(guān)收入和成本的會計分錄。 (10)編制2012年3月31日新客戶退回按摩椅，及其調(diào)整相關(guān)收入和成本的會計分錄。 (11)計算上述銷售業(yè)務(wù)于2012年4月30日財務(wù)報告批準(zhǔn)報出時在2011年利潤表“營業(yè)收入”、‘營業(yè)成本”項目列報的金額。
- 4 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他相關(guān)稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售(出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準(zhǔn)備。資料如下： (1)甲公司2011年1月至11月利潤表資料如下(單位：萬元) ：
(2)甲公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理方法與稅法處理方法無差異。資料如下；①12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為1500萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定現(xiàn)金折扣按不含增值稅的銷售價格計算)。該批商品的實際成本為1 125萬元。②12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年1月5日所購商品在銷售價格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入3 000萬元，但款項尚未收取)。經(jīng)核查，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，甲公司于收到B公司提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票。③12月9日，收到A公司支付的貨教，并存入銀行。④12月15日，與C公司簽訂一項專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用甲公司的該項專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費1 500萬元；甲公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使甩費已存入銀行。⑤12月16 日與D公司簽訂一項為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個月，合同總價款為450萬元。合同簽訂日預(yù)收價款375萬元，至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用210萬元(均為安裝人員職工薪酬)，預(yù)計還將發(fā)生安裝費用90萬元。甲公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工進度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。⑥12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當(dāng)年11月1日售出。銷售價格為750萬元，實際成本為600萬元，售出時開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核。該批商品的性能不穩(wěn)定。甲公司同意了E公司的退貨要求。當(dāng)日，甲公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。⑦12月20日，與F公司簽訂預(yù)收貨款銷售商品協(xié)議，銷售價格為1 200萬元。根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價款600萬元，余款于次年1月31日變貨時付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項，并存入銀行。⑧12月21日，以周定資產(chǎn)(不動產(chǎn))清償應(yīng)付賬款3 200萬元，固定資產(chǎn)原值為2 900萬元，已計提折舊210萬元，公允價值為3 000萬元。⑨12月31日，與G公司簽訂合同采用售后回購方式向G公司銷售商品一批，以此融入資金。該批商品的銷售價格為400萬元，實際成本為340萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2012年6月30日將該批商品回購，回購價為418萬元(不含增值稅額)。⑩12月31日，與H公司簽訂資產(chǎn)交換合同，以庫存甲商品換入固定資產(chǎn)一臺。A公司換出商品賬面余額為100萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元，公允價值140萬元。該交換具有商業(yè)實質(zhì)并且公允價值能夠可靠計量，另收到銀行存款13.8萬元。固定資產(chǎn)公允價值為150萬元。不考慮耐定資產(chǎn)相關(guān)稅費。 (3)20 11年12月31日發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理方法與稅法處理方法存在差異。資料如下：①2011年1月1日，甲公司為其高管人員授予現(xiàn)金股票增值權(quán)共計45萬份，這些人員從2011年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，2011年12月31日股票增值權(quán)公允價值共計為150萬元。甲公司估計未來3年無高管人員離職。假定稅法規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算的股份支付于實際支付時允許稅前扣除。②甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同，約定甲公司在2011年9月份供應(yīng)給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。乙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟損失600萬元，該訴訟案件在2011年12月31日尚未判決，甲公司確認(rèn)了300萬元的預(yù)計負(fù)債。稅法規(guī)定，上述預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實際支出時予以稅前扣除。③2011年1月3目購買丙公司的股票，購買成本為400萬元，甲公司準(zhǔn)備隨對出售。2011年已確認(rèn)公允價值變動收益100萬元，2011年12月31日出售丙公司的股票，出售價款600萬元已經(jīng)收到，稅法規(guī)定，公允價值變動不得計入應(yīng)納稅所得稅額。④2011年11月6日購買丁公司的股票，購買價款為1 000萬元，甲公司準(zhǔn)備隨時出售。12月31日公允價值為1 120萬元。⑤12月31日，計提壞賬準(zhǔn)備50萬元、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬元。⑥12月31日，計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用225萬元，同日實際支付保修費用200萬元。稅法規(guī)定，計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用于實際發(fā)生時計A應(yīng)納稅所得稅額。期初“預(yù)計負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0。 (4)除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下 ：
(5)甲公司按年度計算所得稅。2011年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為零。除業(yè)務(wù)(3)資料以外不考慮其他納稅調(diào)整。 要求： (1)根據(jù)甲公司資料(2)，編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。 (2)根據(jù)資料(3)編制相關(guān)會計分錄。 (3)根據(jù)資料(3)計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，編制有關(guān)所得稅的會計分錄。 (4)編制甲公司2011年度的利潤表(簡表)。
- 5 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年至2012年，甲公司與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下。 (1)甲公司擬以自營方式建造一條生產(chǎn)線。2009年11月1日(生產(chǎn)經(jīng)營期間)，甲公司購人工程物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2 300萬元，增值稅額為391萬元；發(fā)生保險費45萬元，款項均以銀行存款支付；工程物資已驗收入庫。 (2)2009年11月15日，甲公司開始建造該生產(chǎn)線。工程領(lǐng)用工程物資2 258萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本為60萬元，發(fā)生安裝工人工資70．4萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。建造過程中，發(fā)生工程物資報廢20萬元(不包括在上述領(lǐng)用工程物資價值內(nèi))；獲得保險賠償款10萬元，該賠償款尚未收到；殘料已無使用價值。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進行試運轉(zhuǎn)，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本為20萬元。未對該批原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。工程試運轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫存商品，該庫存商品的估計售價(不含增值稅)為40萬元。 (3)2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為26．4萬元，采用直線法計提折舊。 (4)2010年12月31日，該生產(chǎn)線出現(xiàn)減值跡象。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線在未來4年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為200萬元、300萬元、400萬元、600萬元，2015年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額以及該生產(chǎn)線使用壽命結(jié)束時處置形成的現(xiàn)金流量凈額合計為400萬元；假定按照5%的折現(xiàn)率和相應(yīng)期間的時間價值系數(shù)計算該生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的公允價值減去處置費用后凈額為1 500萬元。已知部分復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下：
(5)2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為25．12萬元，采用直線法計提折舊。 (6)2011年6月30日，甲公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，甲公司以銀行存款支付工程總價款243．88萬元。 (7)2011年8月20日，改良工程完工驗收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計尚可使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用直線法計提折舊。2011年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。 (8)2012年4月30日，甲公司與丁公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以該生產(chǎn)線抵償所欠丁公司貨款1 900萬元，此時該項固定資產(chǎn)公允價值為1 600萬元。當(dāng)日，甲公司與丁公司辦理完畢財產(chǎn)移交手續(xù)，開出增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他相關(guān)稅費，答案中的金額用萬元表示。 要求： (1)請計算2009年12月31日該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時的入賬價值。 (2)請判斷，2010年12月31日，該生產(chǎn)線是否發(fā)生了減值，如果發(fā)生減值，請計算應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額。 (3)請計算2011年度該生產(chǎn)線改良前計提的折舊額，并編制2011年6月30日該生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。 (4)計算2011年8月20日改良工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后該生產(chǎn)線的成本。 (5)計算2011年度該生產(chǎn)線改良后計提的折舊額。 (6)編制2012年4月30日該生產(chǎn)線抵償債務(wù)的
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。本期購入原材料150公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款900萬元，增值稅稅額為153萬元。另發(fā)生運輸費用9萬元（運費的11%可作為增值稅進項稅額抵扣），包裝費3萬元，途中保險費用2.7萬元。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為148公斤，運輸途中發(fā)生合理損耗2公斤。甲公司原材料入賬價值為（ ）萬元。
- A 、911.70
- B 、913.71
- C 、913.35
- D 、914.70
- 7 【多選題】（一）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。有以下業(yè)務(wù)： （1）2010年4月1日，甲公司與庚公司簽訂一項固定造價合同，合同金額為800萬元。工程自2010年5月開工，預(yù)計2012年3月完工。甲公司2010年實際發(fā)生成本216萬元，至2011年12月31日止累計實際發(fā)生成本680萬元，甲公司簽訂合同時預(yù)計合同總成本為720萬元，因價格上漲等原因2011年年末預(yù)計合同總成本為850萬元。 （2）甲公司與丙企業(yè)簽訂以舊換新業(yè)務(wù)合同，2011年11月5日按照合同向丙企業(yè)銷售某產(chǎn)品10臺，單價為3萬元，每臺增值稅稅額0.51萬元，單位銷售成本為2.5萬元。甲公司已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，同時收回10臺同類舊商品作為庫存商品核算并已入庫，每件回收價為0.2萬元（不考慮回收舊商品的增值稅）。 （3）2011年12月1日與乙公司簽訂合同采用預(yù)收款方式銷售其所生產(chǎn)的設(shè)備一臺。合同約定設(shè)備售價100萬元（不含增值稅）。甲公司2011年12月10日收到乙公司預(yù)付款117萬元，2012年1月20日甲公司按照合同向乙公司發(fā)貨并開出增值稅專用發(fā)票。 （4）甲公司為融資于2011年12月1日與戊公司簽訂合同，向戊公司銷售自用管理設(shè)備一臺，銷售價格為800萬元。同時雙方又約定，甲公司于2012年11月30日以860萬元將所售該設(shè)備購回。甲公司該設(shè)備賬面價值為650萬元。同日，甲公司發(fā)出該設(shè)備并收到戊公司支付的800萬元款項。甲公司采用直線法計提與該交易相關(guān)的利息費用。 （5）2011年12月5日，甲公司向丁公司銷售一批E產(chǎn)品，銷售價格為100萬元（不含增值稅），并開具增值稅專用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。甲公司E產(chǎn)品的成本為75萬元，丁公司已于12月10日付款。 （6）2011年12月31日，甲公司采用分期收款方式向辛公司銷售A產(chǎn)品一臺，銷售價格為5000萬元，合同約定發(fā)出A產(chǎn)品當(dāng)日收取貨款1250萬元及其增值稅稅額212.5萬元，余款分3次于每年12月31日等額收取，該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為4591.25萬元。甲公司采用實際利率法攤銷未實現(xiàn)融資收益，實際年利率為6%。增值稅納稅義務(wù)在收款時發(fā)生。 （7）2011年12月，甲公司為促銷B產(chǎn)品規(guī)定購買B產(chǎn)品滿100元（含增值稅）贈送10個積分，一個積分等于1元，積分可在1年內(nèi)兌換商品。當(dāng)月滿足授予積分條件的B產(chǎn)品營業(yè)額為234萬元，共授予積分23.4萬分（不考慮增值稅），假設(shè)當(dāng)月沒有積分兌換。甲公司以下業(yè)務(wù)處理正確的有（ ）。
- A 、在2011年12月10日收到乙公司付款時確認(rèn)商品銷售收入100萬元
- B 、在2012年1月20日向乙公司發(fā)貨時確認(rèn)商品銷售收入100萬元
- C 、與丙企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)使甲公司2011年利潤表中營業(yè)利潤增加3萬元
- D 、與丙企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)使甲公司2011年利潤表中營業(yè)利潤增加5萬元
- E 、對丁公司的銷售使得甲公司2011年利潤表中營業(yè)利潤增加23萬元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2009年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品與乙公司原股東丙公司進行交換，換取乙公司20%的股權(quán)。甲公司取得乙公司20%股權(quán)后，對乙公司具有重大影響。取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額為400萬元。 （2）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項35萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價值為28萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將賬面價值為12萬元、市場價格為15萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司2009年度因上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入是（?。?。
- A 、90萬元
- B 、105萬元
- C 、120萬元
- D 、137萬元
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司(增值稅一般納稅人)代為加工一批屬于應(yīng)稅消費品的原材料(非金銀首飾),該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品。發(fā)出原材料實際成本為620萬元,支付的不含增值稅的加工費為100萬元,增值稅額為17萬元,代收代交的消費稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫,其實際成本為()。
- A 、720萬元
- B 、737萬元
- C 、800萬元
- D 、817萬元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月1日，甲公司對某項生產(chǎn)用機器設(shè)備進行更新改造。當(dāng)日，該設(shè)備原價為500萬元，累計折舊200萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費用100萬元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。經(jīng)更新改造的機器設(shè)備于20×6年9月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機器設(shè)備的入賬價值為（ ?。?。
- A 、430萬元
- B 、467萬元
- C 、680萬元
- D 、717萬元
熱門試題換一換
- 下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（ ）。
- 注冊會計師在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)保持良好職業(yè)行為。注冊會計師的以下行為中,不會損害其良好職業(yè)行為的是()。
- 計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅。
- 乙污水處理廠是由甲環(huán)保工程有限公司(以下簡稱甲公司)投資實施的"B0T"項目。于2011年開始建設(shè),2013年年底完工,2014年1月開始通水運行。該廠總規(guī)模為月處理污水120萬噸。該廠建設(shè)總投資3600萬元,特許經(jīng)營期為25年。經(jīng)營期間,當(dāng)?shù)卣刺幚砻苛⒎矫孜鬯督o甲公司0.80元運營費,特許經(jīng)營期滿后,該污水處理廠將無償?shù)匾平唤o政府。2014年乙污水處理廠每月實際平均處理污水100萬噸,每月發(fā)生成本費用20萬元(不包括特許權(quán)攤銷費用)。假定建設(shè)期間按實際發(fā)生的合同費用確認(rèn)合同收入,不考慮相關(guān)稅費。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。關(guān)于BOT業(yè)務(wù),下列說法中錯誤的是()。
- 請說明事項(2)中,注冊會計師的做法是否存在不當(dāng)之處。如果存在,簡要說明理由。
- 獨立性概念框架是指解決獨立性問題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊會計師（?。?
- 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，在經(jīng)營者集中附加限制性條件批準(zhǔn)制度中，監(jiān)督受托人應(yīng)當(dāng)符合的要求有（ ）。
- 計算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅；
- 在X銀行拒絕付款時，C公司應(yīng)如何證明其是票據(jù)權(quán)利人？
- 計算2018年的外部融資額。
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