- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理()。
- A 、借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 100000
- B 、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 100000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000
- C 、借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交増值稅) 100000
- D 、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 100000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000
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參考答案【正確答案：A】
月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：
借:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購(gòu)人材料在運(yùn)輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價(jià)款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災(zāi)害造成，保險(xiǎn)公司同意賠償30000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應(yīng)收款30000營(yíng)業(yè)外支出29670貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應(yīng)收款30000營(yíng)業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年5月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)為1800萬(wàn)元和增值稅306萬(wàn)元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元；支付安裝人員工資180萬(wàn)元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬(wàn)元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年5月因火災(zāi)毀損庫(kù)存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)160萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬(wàn)元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年5月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)為1800萬(wàn)元和增值稅306萬(wàn)元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元；支付安裝人員工資180萬(wàn)元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬(wàn)元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的人賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17％，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17％，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2011年10月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款900萬(wàn)元，適用稅率17％，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款12萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2011年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。根據(jù)2012年度賬戶(hù)資料，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元；應(yīng)收賬款期初余額為100萬(wàn)元，期末余額為150萬(wàn)元；壞賬準(zhǔn)備期初余額5，期末余額10。預(yù)收賬款期初余額為50萬(wàn)元，期末余額為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2012年度現(xiàn)金流量表中“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1080
- B 、1160
- C 、1180
- D 、1260
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅。2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ?。?。
- A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000?
- B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000?
- C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000?
- D 、休息、休假
熱門(mén)試題換一換
- 2005年9月12日，王某7歲的兒子在某機(jī)械廠宿舍樓平頂上玩耍時(shí)觸電身亡。事故發(fā)生后，王某找到機(jī)械廠和供電公司要求賠償。供電公司與王某達(dá)成協(xié)議，而王某與機(jī)械廠則未達(dá)成協(xié)議，故王某將機(jī)械廠訴至法院。法院依法判令機(jī)械廠賠償王某15萬(wàn)元。2006年3月27日，機(jī)械廠被法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序。同年12月30日，王某向法院申請(qǐng)執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，下列關(guān)于本案的處理中，正確的是（）。
- 某生產(chǎn)企業(yè)2011年3月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金1.2萬(wàn)元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金3.6萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
- 甲公司按“2/10，N/30”的付款條件購(gòu)入貨物80萬(wàn)元。如果企業(yè)在10天以后付款，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本為（ ）。
- 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- 劉女士2015年12月份從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
- 下列民事代理行為中，屬于表見(jiàn)代理的是（ ）。
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