- 單選題某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、6.20
- B 、8.47
- C 、10.73
- D 、13.00
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參考答案【正確答案：B】
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬元）。
當期準予抵扣的進項稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬元）。當期應(yīng)納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬元）。
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- A 、5600
- B 、3263.63
- C 、6600
- D 、8600
- 2 【單選題】某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款480元；本月銷售貨物取得零售收入共計174000元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、8390
- B 、8930
- C 、6137.70
- D 、8900
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。
- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
- 4 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23200元，該酒廠包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅（ ）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67106.19
- D 、67680
- 5 【單選題】2019年5月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款390元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會計分錄，正確的是（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）390
貸：銀行存款 3390 - B 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3390
貸：遞延收益 3390 - C 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）390
貸：銀行存款 3390 - D 、借：固定資產(chǎn) 3000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）390
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 3390
- 6 【單選題】某制藥廠（增值稅一般納稅人）2019年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入116萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
- A 、14.73
- B 、11.87
- C 、10.20
- D 、17.86
- 7 【單選題】某黃酒廠（增值稅一般納稅人）2019年6月銷售黃酒取得的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物時收取的包裝物押金為5.65萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當月增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、16
- B 、17.85
- C 、117.99
- D 、13
- 8 【單選題】某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應(yīng)繳消費稅（ ）萬元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
- 9 【單選題】某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一棟"營改增"前外購的房產(chǎn)，選譯簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)是（）。
- A 、應(yīng)交稅費—簡易計稅
- B 、應(yīng)交稅費—已交稅金
- C 、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
- D 、應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅
熱門試題換一換
- 下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當征收增值稅的有（）。
- 下列車船中，屬于特定減免稅項目是（）。
- 下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的有( )。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可以選用的方法有（ ）。
- 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ）。
- 劉某2015年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、6000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。
- 《刑法》第29條第1款規(guī)定：“教唆他人犯罪的，應(yīng)當按照他在共同犯罪中所起的作用處罰。教唆不滿十八周歲的人犯罪的，應(yīng)當從重處罰?！备鶕?jù)刑事法律制度的規(guī)定，對該規(guī)定的下列理解中，不正確的是（ ）。
- 請回答張先生是否滿足“年所得12萬元以上”自行申報納稅的條件并說明理由。
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