- 綜合題（主觀）
題干：長江股份有限公司系上市公司(以下簡稱長江公司),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、交易價(jià)格為公允價(jià)格,商品銷售價(jià)格均不含增值稅,商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。長江公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2011年3月31日對外報(bào)出,實(shí)際對外公布日為2011年4月5日。注冊會(huì)計(jì)師于2011年2月26日在對2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核時(shí),對2010年度的以下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理存在疑問:(1)1月1日,長江公司與甲公司簽訂協(xié)議,采取以舊換新方式向甲公司銷售一批A商品,同時(shí)從甲公司收回一批同類舊商品作為原材料入庫。協(xié)議約定,A商品的銷售價(jià)格為200萬元,舊商品的回收價(jià)格為2萬元(不考慮增值稅),甲公司另向長江公司支付232萬元。1月6日,長江公司根據(jù)協(xié)議發(fā)出A商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價(jià)格為200萬元,增值稅稅額為34萬元,并收到銀行存款232萬元,該批A商品的實(shí)際成本為120萬元,舊商品已驗(yàn)收入庫。長江公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款232貸:主營業(yè)務(wù)收入198應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34借:主營業(yè)務(wù)成本120貸:庫存商品120(2)10月15日,長江公司與乙公司簽訂合同,向乙公司銷售一批B產(chǎn)品。合同約定:該批B產(chǎn)品的銷售價(jià)格為200萬元,包括增值稅在內(nèi)的B產(chǎn)品貨款分兩次收取,第一筆貨款于合同簽訂當(dāng)日收取,第二筆貨款于交貨時(shí)收取。10月15日,長江公司收到第一筆貨款100萬元,并存入銀行,長江公司尚未開出增值稅專用發(fā)票。該批B產(chǎn)品的成本估計(jì)為140萬元。至12月31日,長江公司已經(jīng)開始生產(chǎn)B產(chǎn)品但尚未完工,也未收到第二筆貨款。長江公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款100貸:主營業(yè)務(wù)收入100(3)12月1日,長江公司向丙公司銷售一批C商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為200萬元,增值稅稅額為34萬元。為及時(shí)收回貨款,長江公司給予丙公司的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算)。該批C商品的實(shí)際成本為150萬元。至12月31日,長江公司尚未收到銷售給丙公司的C商品貨款234萬元。長江公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:應(yīng)收賬款234貸:主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34借:主營業(yè)務(wù)成本150貸:庫存商品150(4)12月1日,長江公司與丁公司簽訂銷售合同,向丁公司銷售一批D商品。合同規(guī)定,D商品的銷售價(jià)格為400萬元(包括安裝費(fèi)用),長江公司負(fù)責(zé)D商品的安裝工作,且安裝工作是銷售合同的重要組成部分。12月5日,長江公司發(fā)出D商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的D商品銷售價(jià)格為400萬元,增值稅稅額為68萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批D商品的實(shí)際成本為280萬元。至12月31日,長江公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。長江公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款468貸:主營業(yè)務(wù)收入400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68借:主營業(yè)務(wù)成本280貸:庫存商品280(5)12月1日,長江公司與戊公司簽訂銷售合同,向戊公司銷售一批E商品。合同規(guī)定:E商品的銷售價(jià)格為500萬元,長江公司于2011年4月30日以520萬元(不含增值稅)的價(jià)格購回該批E商品。12月1日,長江公司根據(jù)銷售合同發(fā)出E商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的E商品銷售價(jià)格為500萬元,增值稅稅額為85萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批E商品的實(shí)際成本為300萬元。長江公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:銀行存款585貸:主營業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85借:主營業(yè)務(wù)成本300貸:庫存商品300(6)2010年12月15日,長江公司采用托收承付方式向F公司銷售一批商品,成本為80萬元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元,增值稅稅額17萬元。該批商品已經(jīng)發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。此時(shí)得知F公司在另一項(xiàng)交易中發(fā)生巨額損失,資金周轉(zhuǎn)十分困難,已經(jīng)拖欠其他公司的貨款。長江公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:應(yīng)收賬款117貸:主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17借:主營業(yè)務(wù)成本80貸:庫存商品80(7)2010年調(diào)整前長江公司利潤表中的營業(yè)收入為20000萬元,營業(yè)成本為12000萬元。假定:上述事項(xiàng)均不考慮所得稅的調(diào)整。
題目：逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明其序號)。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案事項(xiàng)(1)、(2)、(4)、(5)和(6)錯(cuò)誤,事項(xiàng)(3)正確。
您可能感興趣的試題- 1 【計(jì)算分析題】判斷甲公司上述8個(gè)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并說明理由。
- 2 【綜合題（主觀）】請逐項(xiàng)分析、判斷甲公司上述交易和事項(xiàng)對2×12年上半年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并簡要說明理由。
- 3 【綜合題（主觀）】逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明其序號即可)；
- 4 【綜合題（主觀）】逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明其序號即可);
- 5 【綜合題（主觀）】判斷甲公司上述9個(gè)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并說明理由;
- 6 【綜合題（主觀）】判斷甲公司上述6個(gè)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說明理由，如不正確，請說明正確的會(huì)計(jì)處理。
- 7 【綜合題（主觀）】判斷甲公司上述9個(gè)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說明理由。
- 8 【計(jì)算分析題】根據(jù)事項(xiàng)（1）至（3），逐項(xiàng)判斷甲公司會(huì)計(jì)處理是否正確；如不正確，簡要說明理由，并編制更正有關(guān)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)分錄（有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正按當(dāng)期差錯(cuò)處理，不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄）。
- 9 【綜合題（主觀）】逐項(xiàng)判斷上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確（只需注明其序號）。
- 10 【計(jì)算分析題】根據(jù)事項(xiàng)（1）至（4），逐項(xiàng)分析、判斷上述事項(xiàng)是否形成暫時(shí)性差異，其所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確，并簡要說明理由；如不正確，請說明正確的會(huì)計(jì)處理。
熱門試題換一換
- (1)根據(jù)資料一計(jì)算該項(xiàng)目的建筑工程費(fèi);
- 根據(jù)我國《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，外匯包括外幣現(xiàn)鈔、外幣支付憑證或者支付工具、外幣有價(jià)證券、特別提款權(quán)及其他外匯資產(chǎn)。其中，不屬于外幣支付憑證或者支付工具的是（ ）。
- 已知某投資項(xiàng)目的形成固定資產(chǎn)費(fèi)用為100萬元，形成無形資產(chǎn)費(fèi)用為20萬元，流動(dòng)資金投資為30萬元，建設(shè)期資本化利息為10萬元，則下列有關(guān)該項(xiàng)目相關(guān)指標(biāo)的表述中正確的是（ ）。
- 企業(yè)現(xiàn)金管理的意義應(yīng)當(dāng)是在收益性與流動(dòng)性之間做出權(quán)衡，企業(yè)應(yīng)把閑置現(xiàn)金投入到流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)性低、交易期限短的金融工具中，以期獲得較多的收入。（ ）
- 根據(jù)上述資料(1)~(4)判斷甲公司是否需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,如需確認(rèn)編制2012年12月31日有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄,如不需確認(rèn)說明理由。
- A公司于2006年12月23日簽發(fā)一張金額為2萬元的支票給B公司,A公司在該支票上記載“付款日期為2007年1月8日”字樣。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列說法正確的是()。
- 下列屬于半固定成本的是（）。
- 丙企業(yè)取得租賃樓房的所有權(quán)后，可否以自己不是租賃合同的當(dāng)事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。
- 通過計(jì)算說明，公司應(yīng)該選擇哪個(gè)付款方案最為合理，假設(shè)公司資金足夠。
- 企業(yè)支付的下列各項(xiàng)中介費(fèi)用中，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
9Gk7j