- 綜合題（主觀）
題干：某大型超市為增值稅一般納稅人,非其獨(dú)立核算的蔬菜專柜從事蔬菜批發(fā)零售業(yè)務(wù),僅考慮增值稅、企業(yè)所得稅,有兩種方案可供選擇:方案一,超市采用自購自銷的方式,直接下鄉(xiāng)收購農(nóng)戶生產(chǎn)的蔬菜支付700萬元,上門收購支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元,取得銷售收入820萬元,不考慮企業(yè)所得稅其他事項(xiàng)。方案二,超市應(yīng)用“公司+農(nóng)戶”形式運(yùn)作,與農(nóng)戶簽訂合同:由農(nóng)戶提供場地,負(fù)責(zé)種植,超市定額支付農(nóng)戶500萬元;超市提供購種、飼料和技術(shù)指導(dǎo),相關(guān)種子、飼料等成本為200萬元;蔬菜生產(chǎn)之后,由超市將蔬菜運(yùn)回,支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元。超市對外銷售,取得收入820萬元。
題目：計(jì)算方案一超市應(yīng)繳納的增值稅;
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參考答案方案一應(yīng)繳納增值稅=0。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自2012年1月1日起,免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
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