- 綜合題（主觀）
題干：某連鎖娛樂企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經營室內游藝設施，2020年10月經營業(yè)務如下：（1）當月游藝收入價稅合計477萬元，其中門票收入為300萬元、游戲機收入為147萬元、提供娛樂服務的同時銷售飲料取得收入30萬元。當月通過稅控系統實際開票金額為280萬元。（2）當月以融資性售后回租形式融資，作為承租人向出租人出售一臺設備，設備公允價值為180萬元。（3）當月舉辦了動漫周邊展覽，消費者在展覽中購買周邊產品優(yōu)惠10%，展覽中售出的周邊產品原價為10萬元，優(yōu)惠活動價為9萬元。購物發(fā)票注明價稅合計金額為10萬元，優(yōu)惠的10%以現金形式返還給消費者。（4）進口一臺小轎車，用于總經理家庭使用，關稅完稅價格為180萬元。（5）當月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員失職丟失的一批玩偶，進項稅額為3萬元；外購用于公司周年慶典的裝飾用品，進項稅額為4萬元，外購用于發(fā)放給優(yōu)秀獎員工的手機，進項稅額為2萬元。（6）該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減余額為6萬元。其它相關資料：進口小轎車的關稅稅率為15%，消費稅稅率為5%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，上述業(yè)務涉及的相關票據均已按規(guī)定申報抵扣。要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
題目：計算當期應繳納的增值稅。
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參考答案該連鎖娛樂企業(yè)屬于生活服務業(yè)企業(yè)，可加計抵減15%進項稅額。
當期計提的加計抵減額=35×15%=5.25（萬元）
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減余額+當期計提的加計抵減額=6+5.25=11.25（萬元）
加計抵減前當期應繳納的增值稅=（27+1.15）-（40-3-2）=-6.85（萬元）
故當期無須繳納增值稅，加計抵減金額11.25萬元全額結轉下期抵減。
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