- 計(jì)算題
題干：某市一民營(yíng)客運(yùn)公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車(chē)將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付給甲旅游公司旅游費(fèi)40萬(wàn)元。甲公司發(fā)生的支出如下：（1）向深圳乙車(chē)行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營(yíng)牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車(chē)行配備司機(jī)，共支付10萬(wàn)元。（2）支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用9萬(wàn)元。（3）支付深圳門(mén)票費(fèi)4萬(wàn)元、食宿費(fèi)5萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)旅游保險(xiǎn)2萬(wàn)元、導(dǎo)游工資2萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人200元，所有經(jīng)營(yíng)主體非小規(guī)模納稅人，當(dāng)月無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：（1）計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，并請(qǐng)說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。 （2）乙車(chē)行取得的租車(chē)收入是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅？請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。 （3）該民營(yíng)客運(yùn)公司用自有客車(chē)將員工運(yùn)送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅？請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。 （4）甲旅游公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料？若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料？
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案2016年5月1日全面營(yíng)改增后，旅游服務(wù)改增增值稅。假設(shè)甲旅游公司是一般納稅人，且選擇差額計(jì)稅。
（1）甲旅游公司應(yīng)繳納的增值稅=（400000-100000-40000-50000-90000）×6%=120000×6%=7200（元）；可以扣除的費(fèi)用僅包括替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的門(mén)票費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、簽證費(fèi)和接團(tuán)費(fèi)，除此以外的保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用均不得扣除。
（2）乙車(chē)行不需繳納增值稅。因?yàn)槠淙〉玫目缇尺\(yùn)輸收入適用增值稅零稅率。
（3）民營(yíng)客運(yùn)公司不需要繳納增值稅。向本單位員工提供勞務(wù)為非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不征增值稅。
（4）本題應(yīng)改為計(jì)算增值稅時(shí)，甲旅游公司應(yīng)提交境外收款單位的簽收單據(jù)等合法有效憑證，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，應(yīng)提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】小張去云南旅游，與甲旅游公司簽訂一份旅游合同。甲旅游公司已經(jīng)投保責(zé)任險(xiǎn)，后小張?jiān)诼糜芜^(guò)程中錢(qián)包被偷，該事項(xiàng)屬于保險(xiǎn)責(zé)任事故范圍內(nèi)。后來(lái)小張起訴甲公司，要求賠償。那么，下列說(shuō)法正確的是()。
- A 、人民法院應(yīng)當(dāng)追加保險(xiǎn)公司為第三人
- B 、若小張請(qǐng)求人民法院將保險(xiǎn)公司列為第三人，人民法院可以追加
- C 、小張起訴甲公司于法無(wú)據(jù)，人民法院不應(yīng)予以受理
- D 、法院應(yīng)告知小張列保險(xiǎn)公司為被告，同時(shí)駁回小張的起訴
- 2 【單選題】小張去云南旅游，與甲旅游公司簽訂一份旅游合同。甲旅游公司已經(jīng)投保責(zé)任險(xiǎn)，后小張?jiān)诼糜芜^(guò)程中錢(qián)包被偷，該事項(xiàng)屬于保險(xiǎn)責(zé)任事故范圍內(nèi)。后來(lái)小張起訴甲公司，要求賠償。那么，下列說(shuō)法正確的是( )。
- A 、人民法院應(yīng)當(dāng)追加保險(xiǎn)公司為第三人
- B 、若小張請(qǐng)求人民法院將保險(xiǎn)公司列為第三人，人民法院可以追加
- C 、小張起訴甲公司于法無(wú)據(jù)，人民法院不應(yīng)予以受理
- D 、法院應(yīng)告知小張列保險(xiǎn)公司為被告，同時(shí)駁回小張的起訴
- 3 【單選題】小張去云南旅游,與甲旅游公司簽訂一份旅游合同。甲旅游公司已經(jīng)投保責(zé)任險(xiǎn),后小張?jiān)诼糜芜^(guò)程中錢(qián)包被偷,該事項(xiàng)屬于保險(xiǎn)責(zé)任事故范圍內(nèi)。后來(lái)小張起訴甲公司,要求賠償。那么,下列說(shuō)法正確的是( )。
- A 、人民法院應(yīng)當(dāng)追加保險(xiǎn)公司為第三人
- B 、若小張請(qǐng)求人民法院將保險(xiǎn)公司列為第三人,人民法院可以追加
- C 、小張起訴甲公司于法無(wú)據(jù),人民法院不應(yīng)予以受理
- D 、法院應(yīng)告知小張列保險(xiǎn)公司為被告,同時(shí)駁回小張的起訴
- 4 【單選題】小張去云南旅游,與甲旅游公司簽訂一份旅游合同。甲旅游公司已經(jīng)投保責(zé)任險(xiǎn),后小張?jiān)诼糜芜^(guò)程中錢(qián)包被偷,該事項(xiàng)屬于保險(xiǎn)責(zé)任事故范圍內(nèi)。后來(lái)小張起訴甲公司,要求賠償。那么,下列說(shuō)法正確的是( )。
- A 、人民法院應(yīng)當(dāng)追加保險(xiǎn)公司為第三人
- B 、若小張請(qǐng)求人民法院將保險(xiǎn)公司列為第三人,人民法院可以追加
- C 、小張起訴甲公司于法無(wú)據(jù),人民法院不應(yīng)予以受理
- D 、法院應(yīng)告知小張列保險(xiǎn)公司為被告,同時(shí)駁回小張的起訴
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算旅游快艇收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
- 6 【計(jì)算題】計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，并請(qǐng)說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。
- 7 【計(jì)算題】甲旅游公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?
- 8 【計(jì)算題】計(jì)算旅游快艇收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算旅游公司應(yīng)繳納的增值稅。
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算旅游公司應(yīng)繳納的增值稅。
熱門(mén)試題換一換
- 乙公司在加強(qiáng)企業(yè)存貨管理過(guò)程中,采取了以下措施:定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn),并將盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比。根據(jù)以上信息可以判斷,該公司采取的控制活動(dòng)包括()。
- 甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企業(yè),甲是普通合伙人,負(fù)責(zé)合伙事務(wù)執(zhí)行,乙、丙、丁為有限合伙人;在合伙協(xié)議沒(méi)有約定的情況下,下列行為中,不違反法律規(guī)定的有( )。
- 人民法院在受理甲公司破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí),查明乙公司已將合同約定的貨物發(fā)運(yùn)給買(mǎi)受人甲公司,但甲公司尚未收到且未付清全部?jī)r(jià)款。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定,對(duì)于該運(yùn)輸途中的貨物,下列說(shuō)法正確的是()。
- 若根據(jù)(4)所確定的籌資方式為新項(xiàng)目籌資,計(jì)算評(píng)價(jià)該項(xiàng)目使用的折現(xiàn)率(百分位取整);
- 下列有關(guān)實(shí)際執(zhí)行的重要性的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 計(jì)算2016年該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ ）。
- 機(jī)器工時(shí)屬于（ ）。
- 我國(guó)關(guān)稅法律法規(guī)中，目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）。
- 以下關(guān)于資源稅的表述正確的有（）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
4X743