- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計848萬元，通過稅控系統(tǒng)實際開票價款為390萬元。（2）將一家經(jīng)營不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對價100萬元。（3）向居民張某租入一家門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月租金為3萬元，租期為12個月，簽約后已在本月一次性支付全額租金。（4）當月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；當月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的點心禮盒，確認不含稅收入100萬元。（5）將其擁有的某上市公司限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，相關(guān)收入和成本情況如下：（6）轉(zhuǎn)讓其擁有的一個餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權(quán)，取得不含稅收入300萬元。（7）當月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進項稅額為3萬元；外購用于公司周年慶典的裝飾用品，進項稅額為4萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀獎員工的手機，進項稅額為2萬元。（8）該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減余額為6萬元。（其他相關(guān)資料：財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰。）要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算當期應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案銷項稅額合計=48+13+9+18=88（萬元）
準予抵扣的進項稅額=35（萬元）
本期計提的加計抵減額=35×15%=5.25（萬元）
當期可抵減加計抵減額=6+5.25=11.25（萬元）
增值稅應(yīng)納稅額=88-35-11.25=41.75（萬元）
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