- 單選題某股份有限公司采用遞延法核算所得稅。該公司2002年年初“遞延稅款”科目的貸方余額為66萬(wàn)元,歷年適用的所得稅稅率均為33%。該公司2002年度按會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益的某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊為50萬(wàn)元,按稅法規(guī)定可從應(yīng)納稅所得額中扣除的折舊為80萬(wàn)元。2002年12月31日,該公司估計(jì)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值,并因此計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備160萬(wàn)元。按稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不能在應(yīng)納稅所得額中扣除。假定除上述事項(xiàng)外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則該公司2002年年末“遞延稅款”科目的貸方余額為()萬(wàn)元。
- A 、3.30
- B 、23.10
- C 、108.90
- D 、128.70
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：B】
“遞延稅款”科目的貸方余額=66+(80-50)×33%-160×33%=23.10(萬(wàn)元)。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司所得稅稅率為25%。遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為0.2011年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。2011年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)支付違反稅收的罰款支出4萬(wàn)元，稅法規(guī)定不得稅前扣除。(2)企業(yè)因違反合同規(guī)定，支付一筆違約金6萬(wàn)元，稅法規(guī)定支付時(shí)可以稅前扣除。(3)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅。(4)企業(yè)債券利息收入或金融債券利息收入10萬(wàn)元，稅法規(guī)定債券利息收入或金融債券利息收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。稅法規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除。(6)固定資產(chǎn)折舊：會(huì)計(jì)采用直線法第一年計(jì)提折舊100萬(wàn)元，稅法采用加速折舊法第一年計(jì)提折舊150萬(wàn)元。(7)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算(持股比例為20%)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息，紅利免稅。(8)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算(持股比例為80%)，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。(9)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該部分差額6萬(wàn)元，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資。(10)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，按持股比例調(diào)增賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)投資收益90萬(wàn)元。稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)屠民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。(11)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬(wàn)元。(12)交易性金融資產(chǎn)持有期間（未超過(guò)12個(gè)月）取得的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，稅法上確認(rèn)的投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。下列有關(guān)甲公司虛確認(rèn)遞延所得稅項(xiàng)目的表述，正確的有()。
- A 、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬(wàn)元
- B 、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元
- C 、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
- D 、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于投資肘應(yīng)亭有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該部分差額應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.5萬(wàn)元
- E 、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，按持股比例調(diào)增賬面價(jià)值的，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債22.5萬(wàn)元
- 2 【單選題】該公司2012年遞延所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、60.56
- B 、-25
- C 、25
- D 、-20.56
- 3 【單選題】乙公司采用遞延法核算所得稅,上期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為3 300萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為33%;本期發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異和可抵減時(shí)間性差異分別為3 500萬(wàn)元和300萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為30%;本期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時(shí)間性差異為1 200萬(wàn)元。乙公司本期期末“遞延稅款”賬戶的貸方余額為()萬(wàn)元。
- A 、3 600
- B 、3 864
- C 、3 900
- D 、3 960
- 4 【綜合題（主觀）】編制2013年甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2×13年遞延所得稅費(fèi)用。
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2013年遞延所得稅費(fèi)用。
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2 ×15年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。
- 9 【簡(jiǎn)答題】計(jì)算甲公司2015年應(yīng)交所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額，并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。
熱門(mén)試題換一換
- 近年中國(guó)經(jīng)濟(jì)保持高速增長(zhǎng)，電力電網(wǎng)建設(shè)投資巨大，對(duì)銅以及銅合金需求較大，銅礦開(kāi)采行業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率平均保持在50%左右，保持一個(gè)比較高的市場(chǎng)增長(zhǎng)率；一些企業(yè)在發(fā)展中不斷壯大，也想法通過(guò)一系列措施來(lái)阻止競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的進(jìn)入，以保持和擴(kuò)大市場(chǎng)份額。這說(shuō)明銅礦開(kāi)采行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入( )。
- 采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2002年12月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
- 下列各項(xiàng)中,計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有( )。
- B以上市的公司債券作為支付要約收購(gòu)價(jià)款的方式是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。
- 下列關(guān)于固定制造費(fèi)用差異的表述中,錯(cuò)誤的是()。
- 計(jì)算2015年12月31日計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。
- 2×16年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為2000萬(wàn)元的債券，購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為2×16年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。2×16年12月31日，該債券投資未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司持有該債券投資2×17年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。
- 計(jì)算9月該卷煙廠國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 下列關(guān)于債券的表述中，不正確的是（）。
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