參考答案

①資料5，根據(jù)稅法規(guī)定出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10％。出包合同金額未取得發(fā)票部分3000萬元最多只能預(yù)提20000×10％＝2000萬元計入開發(fā)成本，并轉(zhuǎn)入完工產(chǎn)品成本。因此，結(jié)轉(zhuǎn)入商品房完工成本的金額總計為32000－（3000－2000）＝31000（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)的銷售商品房成本為31000×5.4÷8－20925（萬元），因此，多計入銷售商品房成本的金額，即21600－20925＝675萬元，需要做納稅調(diào)增，繳納企業(yè)所得稅。②資料6，為通信部門建造的電信設(shè)施，應(yīng)該確認(rèn)400萬元的其他業(yè)務(wù)收入，企業(yè)獲得的100萬元的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，而不是計入資本公積。同時，企業(yè)轉(zhuǎn)讓電信設(shè)施應(yīng)該繳納營業(yè)稅、城建稅與教育費附加。③資料7，企業(yè)將資金臨時借給其他企業(yè)所收取的利息應(yīng)該計算繳納營業(yè)稅、城建稅及教育費附加。④資料8，企業(yè)將未出售的部分開發(fā)商品房出租收取租金20萬元，應(yīng)該確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，同時需要繳納營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城建稅與教育費附加。