參考答案
業(yè)務①職工福利費稅前扣除的限額=550×14%=77（萬元），實際發(fā)生的支出金額為86萬元，職工福利費應納稅調增=86-77=9（萬元）。
職工教育經費稅前扣除的限額=550×8%=44（萬元）。軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用4萬元，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。剩余的職教育經費金額=20-4=16（萬元），小于允許扣除限額，所以職工教育經費無需調整。
工會經費稅前扣除的限額=550×2%=11（萬元），實際發(fā)生額為9萬元，所以工會經費無需納稅調整。
所以三項經費合計應納稅調增9萬元。
業(yè)務②專利技術轉讓所得=60-18-2=40（萬元），不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。所以技術轉讓所得應納稅調減40萬元。
業(yè)務③對所有行業(yè)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該企業(yè)購入的電腦每臺3000元，復印機每臺 9000元，可以享受上述優(yōu)惠政策。
所以該批固定資產均可以一次性計入費用扣除。應納稅調減3.9萬元。
業(yè)務④公益性捐贈支出的扣除限額=780×12%=93.6（萬元），實際發(fā)生支出金額為100萬元，所以捐贈支出應納稅調增=100-93.6=6.4（萬元）。超過的6.4萬元準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
業(yè)務⑤該企業(yè)用資本公積（除資本溢價之外）轉增股本，個人股東張先生獲得轉增的股本，應按照"利息、股息、紅利所得"項目，適用20%稅率征收個人所得稅。
甲企業(yè)從該企業(yè)取得的轉增股本的部分視為股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。
2018年度應納稅所得額=780+9-40-3.9+6.4=751.5（萬元）
應繳納的企業(yè)所得稅=751.5×15%=112.73（萬元）
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