- 單選題某企業(yè)對(duì)原價(jià)1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2014年初進(jìn)行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年），2015年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2015年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元。
- A 、9.83
- B 、9.33
- C 、5.83
- D 、5.33
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參考答案【正確答案：A】
企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并人重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。
2015年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）
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- B 、135.62
- C 、137.60
- D 、140.00
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- A 、100
- B 、144
- C 、124
- D 、150
- 3 【單選題】某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用7年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元（增值稅稅率17％），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）
- A 、120.00
- B 、135.62
- C 、137.60
- D 、140.00
- 4 【多選題】企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元、已使用6年的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）自行進(jìn)行改造，改造中取得變價(jià)收入70萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本260萬元，含稅銷售價(jià)350萬元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用150萬元，改造后該資產(chǎn)延長壽命2年。正確的稅務(wù)處理有（）。
- A 、改造費(fèi)用應(yīng)作固定資產(chǎn)的大修理支出
- B 、改造后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1340萬元
- C 、改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的，應(yīng)當(dāng)延長折舊年限2年
- D 、改造后該資產(chǎn)的折舊率發(fā)生變化
- 5 【單選題】某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2015年6月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
- A 、115200
- B 、117120
- C 、120960
- D 、144000
- 6 【單選題】某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元（增值稅稅率17%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）（2010年）
- A 、124.00
- B 、135.62
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- A 、9.83
- B 、9.33
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- A 、124.00
- B 、135.62
- C 、137.60
- D 、140.00
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- A 、124.00
- B 、135.62
- C 、137.60
- D 、140.00
- 10 【單選題】甲企業(yè)用價(jià)值500萬元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值700萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額200萬元。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說法正確的是（ ）。
- A 、由甲方繳納契稅
- B 、由乙方繳納契稅
- C 、甲、乙雙方各繳一半契稅
- D 、甲、乙雙方都不繳納契稅
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- 下列有關(guān)存貨的會(huì)計(jì)處理方法中，不正確的有()。
- 根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
- 《中華人民共和國稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！贝隧?xiàng)規(guī)定體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。
- 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，通過其他業(yè)務(wù)收入核算的是（）。
- 稅收確定程序包括（ ）。
- 2015年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
- 2015年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是（ ）萬元。
- 關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券，下列各項(xiàng)說法中不正確的是（）。
- 根據(jù)監(jiān)察法律制度規(guī)定，對(duì)于監(jiān)察機(jī)關(guān)移送的案件的處置措施，不正確的有（）。
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