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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：5.A公司是一家生產(chǎn)軟件的非上市公司，系增值稅一般納稅人。2017年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額為780萬元。取得的高新技術(shù)企業(yè)資格于2017年底到期，2018年8月重新認(rèn)證通過。2018年9月某稅務(wù)師事務(wù)所受托對A公司納稅情況進(jìn)行審核。（1）審核2017年度納稅情況，記錄如下信息：①2017年實(shí)際發(fā)生的工資支出550萬元，職工福利費(fèi)支出86萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元（其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬元），撥繳的工會經(jīng)費(fèi)9萬元，取得合法有效憑證。②2017年8月，將一項(xiàng)自行開發(fā)的專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓合同經(jīng)省級科技部門認(rèn)定登記并免征增值稅。該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得收入60萬元，成本18萬元、相關(guān)費(fèi)用2萬元。③2017年10月，通過當(dāng)?shù)厥姓M(jìn)行公益性捐贈100萬元，取得公益性捐贈票據(jù)。④2017年資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益部分如下表：經(jīng)進(jìn)一步審核，發(fā)現(xiàn)3月份有以下一筆賬務(wù)處理：借：資本公積一其他資本公積1000000貸：實(shí)收資本1000000公司章程中標(biāo)明，A公司由甲公司和張先生投資設(shè)立，張先生持股30%。（2）審核2018年度納稅情況，記錄如下信息：①2018年第一個季度按25%預(yù)繳企業(yè)所得稅。2018年4月，公司的股權(quán)激勵方案滿足有關(guān)條件，相關(guān)人員行權(quán)，其中技術(shù)人員小李按股權(quán)激勵方案取得20000股股權(quán)獎勵，并根據(jù)約定在2020年10月31日前不能轉(zhuǎn)讓，該股權(quán)獎勵行權(quán)時的公平市場價格為每股8元。②張先生于2018年5月將所持股份全部轉(zhuǎn)讓給配偶趙女士，約定轉(zhuǎn)讓收入為350萬元。2018年以來，A公司的實(shí)收資本沒有發(fā)生變化。?要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。
題目：根據(jù)審核2017年度納稅情況記錄的信息，請逐一分析對2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響，并計(jì)算2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。