- 綜合題（主觀(guān)）
題干：某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)白酒生產(chǎn)和銷(xiāo)售、出口業(yè)務(wù),2011年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購(gòu)進(jìn)玉米150噸,總價(jià)款30萬(wàn)元,取得了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證;1月12日,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元,取得的稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,建設(shè)基金2萬(wàn)元;(2)1月25日,出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸,出口離岸價(jià)格16萬(wàn)元,已經(jīng)按規(guī)定納稅申報(bào);(3)2月5日,進(jìn)口原材料一批,支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元,包裝材料8萬(wàn)元,到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付,取得貨運(yùn)發(fā)票,發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7萬(wàn)元;(4)2月進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用,支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元,相關(guān)稅金3萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元;(5)2月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元,另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,未取得貨運(yùn)發(fā)票;當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月將單位用過(guò)的舊汽車(chē)出售,取得含稅收入12.8萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票;(7)2月1日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷(xiāo)給境內(nèi)某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè);(8)2月12銷(xiāo)售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶(hù),以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額80萬(wàn)元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi),購(gòu)進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變,成本為15萬(wàn)元;2月28日,前期購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤(rùn)率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
題目：計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;
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參考答案計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬(wàn)元)免抵退不得免抵稅額=16×(17%-13%)=0.64(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬(wàn)元)免抵退稅額=16×13%=2.08(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值大于免抵退稅額,所以應(yīng)退稅額=2.08萬(wàn)元
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