- 綜合題（主觀）
題干：某外商投資舉辦的摩托車生產(chǎn)企業(yè),1997年5月在我國投產(chǎn),經(jīng)營期限15年。1997~2002年的獲利情況分別為-30萬元、20萬元、50萬元、70萬元、120萬元、160萬元。2003年1~11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元,12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)外購原材料,支付價款480萬元,增值稅81.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票;支付運輸費用48萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;(2)向國外銷售摩托車800輛,折合人民幣400萬元;在國內(nèi)銷售摩托車300輛,取得不含稅銷售額150萬元;(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費用90萬元,其中含交際應(yīng)酬費20萬元;發(fā)生銷售費用40萬元;(4)發(fā)生意外事故,損失當(dāng)月外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元(其中含運費金額2.79萬元),本月內(nèi)取得保險公司給予的賠償金額12萬元;(5)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬元,在國外實際已繳納了25%的公司所得稅。(注:增值稅稅率17%,退稅率13%;消費稅稅率10%,企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅稅率3%)
題目：計算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;
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參考答案 當(dāng)月應(yīng)退增值稅:
當(dāng)月免抵退稅額限額=400×13%=52(萬元)
未抵扣完的進(jìn)項稅額38.15萬元
所以當(dāng)月應(yīng)退增值稅=38.15萬元
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