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首頁(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)正文

綜合題（主觀）
題干：位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入4500萬(wàn)元、投資收益1500萬(wàn)元，應(yīng)扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出3200萬(wàn)元、稅金及附加6100萬(wàn)元、管理費(fèi)用6500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用13000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用3100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2600萬(wàn)元，擬申報(bào)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240萬(wàn)元。2019年2月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年度自行核算存在以下問(wèn)題：（1）一棟閑置生產(chǎn)車間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，該生產(chǎn)車間占地面積1000m2，原值650萬(wàn)元，已提取折舊420萬(wàn)元，車間余值為230萬(wàn)元。（2）2018年12月8日購(gòu)置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬(wàn)元、增值稅11萬(wàn)元并辦妥權(quán)屬證明，當(dāng)月已經(jīng)提取折舊費(fèi)用20萬(wàn)元，但未繳納契稅。（3）營(yíng)業(yè)外支出中包含通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款360萬(wàn)元，已經(jīng)取得該團(tuán)體開具的合法票據(jù)。（4）扣除的成本和管理費(fèi)用中包含了實(shí)發(fā)工資總額5600萬(wàn)元、職工福利費(fèi)920萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)120萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。（5）銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中包含全年發(fā)生的廣告費(fèi)11300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)660萬(wàn)元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)借款支付的6個(gè)月利息費(fèi)用130萬(wàn)元，借款金額為3200萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（7）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用460萬(wàn)元。（8）投資收益中含取得的國(guó)債利息收入70萬(wàn)元、直接投資居民企業(yè)的股息收入150萬(wàn)元。（9）其他業(yè)務(wù)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)原值的扣除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額30元/m2，契稅稅率為4%。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：分別計(jì)算廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。